Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit calcul impozit pe profit
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 450 soluții astăzi
Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit calcul impozit pe profit
Pune o întrebare 26 întrebări azi, 13 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

calcul impozit pe profit

Buna seara, am si eu urmatoarea problema :
Se inregistreaza venituri in valoare de 175.000 lei, din care 20.000 lei reprezinta dividende primite de la o persoana juridica romana.Cheltuielile sunt : cu materii prime si materiale : 37.000 lei,cu personalul :10.000 lei,cu impozitul pe profit datorat in cursul anului : 3.000lei,cheltuieli cu provizioanele pentru garanti de buna executie acordate clientilor : 15.000 lei,cheltuieli inregistrate in contabilitate care nu au la baza un document justificativ : 20.000 lei,cheltuieli cu amortizarea contabila a mijloacelor fixe 20.000 lei, amortizarea fiscala este de 23.000 lei, cheltuieli cu sponsorizarea : 2.500 lei. Cum se calculeaza impozitul pe profit datorat la nivelul anului.
Multumesc pentru raspuns.
3 mesaje
3501 vizualizări
2 participanți
Cel mai recent răspuns: levantica , utilizator 21:06, 12 Octombrie 2009
Vezi răspuns
Total venituri: 175.000
Total cheltuieli :107.500 (37.000+10.000+3.000+15.000+20.000+20.000+2.500)
Rezultat brut (contabil): 67.500
Deduceri (amortiz fiscala): 23.000
Venit neimpoz (dividende de la p.j ): 20.000
Profit/pierdere:24.500 (67.500-23.000-20.000)
Cheltuieli nedeductibile: 45.500 (3.000+20.000+20.000+2.500)
Profit impozabil:70.000 (24.500+45.500)
Impozit pe profit inainte de scaderea ch.cu sponsorizarea : 11.200

Contribuabilii care efectuează sponsorizări şi/sau acte de mecenat, potrivit Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificările şi completările ulterioare, şi Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau care acordă burse private, pe bază de contract, în condiţiile Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificările ulterioare, scad din impozitul pe profit datorat sumele aferente, dacă aceste cheltuieli însumate îndeplinesc cumulativ condiţiile prevăzute de art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1. este în limita a 3 la mie din cifra de afaceri;
2. nu depăşeşte mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.

- 3 la mie din cifra de afaceri (155.000): 765
-20% din impozitul pe profit (11.200): 2.240

Impozit pe profit : 10.435 (11.200-765)
Societatea va plati un impozit pe profit de: 7.435 lei (10.435-3000)

Ultima modificare: Sâmbătă, 10 Octombrie 2009
katica, utilizator
multumesc mult pentru raspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Cheltuieli cu sponsorizarea aveno aveno Am urmatoarea situatie : -Venituri totale 10.000 lei -Cheltuieli totale 8.000 lei -Profit impozabil 2000 lei - Impozit pe profit 2000 x 16% =320 ... (vezi toată discuția)
Articol referitor la sponsorizare CristiC1985 CristiC1985 Buna ziua, Imi poate explica cineva la ce se refera ultimul paragraf? \\"p) cheltuielile de sponsorizare şi/sau mecenat şi cheltuielile privind ... (vezi toată discuția)
Diminuarea imp/profit imperial imperial Pentru a diminua impozitul pe profit, am incheiat un act de mecenat in valoare de 5000lei. Am inteles k valoarea se scade din impozit, am facut inregistrarile ... (vezi toată discuția)