Impozit pe profit e recuperat final

Question

Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

Impozit pe profit e recuperat final

Utilizator 14:00, 30 Martie 2010

Prezint urmatoarea situatie:
impozit pe profit total an 2009=7123 lei
impozit minim cf Total venituri obtinute in 2008 = 5733
Plati impozit 2009 - trimestru I = 7206 lei
trimestrul II = 6657 lei
trimestrul II = 2150 lei (imp minim)
trimestrul IV = 2150 lei
TOTAL PLATI =18163 lei
Impozit pe profit de recuperat final conform D101 = 6740 lei
INTREBARE: 1.Cum evidentiez acum in contabilitate impozitul de recuperat? In cele 4 trimestre din 2009 am constituit nota contabila 691=441 in valoare de 18163 lei, iar pana la 31.dec.2009 am platit 16013 lei, nota contabila 441=5121.
2. Trebuie sa fac la dec 2009 nota contabila de storno 691=441
- 6740 lei?
3. Cum calculez impozitul anticipat pentru 2010? Se calculeaza la cat am platit in 2009 sau la cat am platit mai putin valoarea care o am de recuperat? Eu cred ca ar fi corect sa fac calcul pentru suma de 11423 lei (18163-6740) si astfel in 2010 sa platesc impozit anticipat de 11823 pe tot anul (11423*103.5%=11823 lei/an).

3 mesaje

2073 vizualizări

2 participanți

Cel mai recent răspuns: , utilizator 15:53, 21 Aprilie 2010

Vezi răspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Impozit profit 2009 la trim i imp profit 15013 trim ii imp minim 1433 trim iii imp minim 2150 total an 2009 imp profit 1843 pe total an am imp de recuperat 16753 vreau sa def ... (vezi toată discuția)

Impozit pe profit de recuperat Prezint urmatoarea situatie: impozit pe profit total an 2009=7123 lei impozit minim cf Total venituri obtinute in 2008 = 5733 Plati impozit 2009 - ... (vezi toată discuția)

Impozit profit 2009 Buna ziua! La tr i am avut imp profit 15013 declarat si platit la tr ii imp profit am stornat 3818 din cei 15013 si am decl si platit forfetar 1433 la tr ... (vezi toată discuția)

Florin Marius Savu Consultant fiscal · Answer 1 · 2010-03-31 14:34:29

Dv. trebuie sa confruntati intotdeauna constituitul in contabilitate cu suma totala datorata conform raportarilor (in cazul acesta , cu raportarea anuala).
Dv. ati constituit 18.163 lei pe anul 2009 (pana la regularizare). Din platile dv. ar rezulta ca pe ultimele doua trimestre ati avut impozit minim constituit. Pentru celelalte trimestre nu este relevanta informatia caci nu pot compara constituitul cu platitul.
Ca sa intelegeti : dv. aveti obligatia de plata de 1000 lei si platiti 600 lei. Dv. constituiti in contabilitate (prin contul 691) 1000 lei. Statului tot atat ii datorati, nu doar 600 lei cat ati platit. Din insumarea platilor facute de dv. rezulta suma de 18.080 lei, care nu are legatura cu constituitul de 18.163 lei.
Reconstituind constituitul dv. rezulta ca in primele doua trimestre ati avut o obligatie de plata de 18163 - (2x 2150) = 13.863.
Datele din capitolul II al D101 sunt urmatoarele :
- rd. 1 (rd.44) = 18.163
- rd. 3 = 13.863
- rd. 4 = 2.150
- rd. 5 = 2.150
- rd. 8 (rezultanta) = 2.150
- rd. 9 = 2.150
- rd.13.2 = 2.150
Rezulta din calculul meu ca aveti dreptul la recuperare doar pentru suma de 2.150 lei, pentru care veti face inregistrarea 691=441 (2150)
Nota de stornare se face evident in luna decembrie.

Impozitul anticipat a fost amanat pentru anii urmatori.

OanaLH Utilizator · Answer 2 · 2010-04-21 15:53:55

18163 erau platile facute care s-au adunat in urma faptului ca pe primele 2 trimestre firma a vut profit mare dar la final de an profitul a scazut semnificativ datorita faptului ca pe ultimile 2 trimestre firma avut pierdere..deci in niciun caz la randul 1 (rd 44) nu ar avea cum sa fie suma aceasta! Imi pare rau dar nu ati inteles deloc problema expusa!