Ce beneficii poți obține dacă declari angajatorului persoane în întreținere și coasigurați?

Articol scris de Andrei Ene, managing partner - Accountable.

Persoana aflată în întreținere și deducerea personală

Ce este deducerea personală? Este o sumă cu care se diminuează venitul impozabil al unui salariat. Dacă angajatul are persoane în întreținere, deducerea personală va fi mai mare.

Cine poate fi persoană în întreținere? Conform Codului fiscal, persoana în întreținere poate fi soția/soțul, copiii sau alți membri de familie, rudele contribuabilului sau ale soțului/soției acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei venituri, impozabile și neimpozabile, nu depășesc 300 de lei lunar. După gradul de rudenie, rudele se grupează astfel:

• rude de gradul întâi: părinți și copii;
• rude de gradul al doilea: bunici, nepoți, frați și surori.

Cum se atestă calitatea de persoană în întreținere? La angajare și ulterior, salariatul este solicitat să informeze angajatorul despre persoanele pe care le are în întreținere și să furnizeze copii ale documentelor corespunzătoare: certificat de căsătorie, certificat de naștere, adeverințe de venit, declarații pe propria răspundere că nu realizează venituri mai mari decât cele prevăzute de lege etc.

Cum funcționează deducerea personală? Deducerea se scade din venitul net lunar din salarii, realizat la funcția de bază, diminuând astfel suma asupra căreia se aplică impozitul pe venit.

• Pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până la 1.500 lei inclusiv, deducerea se calculează astfel:
  • zero persoane în întreținere - 300 de lei;
  • o persoană în întreținere - 400 de lei;
  • două persoane în întreținere - 500 de lei;
  • trei persoane în întreținere - 600 de lei;
  • patru sau mai multe persoane în întreținere - 800 de lei.
• Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.501 lei și 3.000 lei, inclusiv, deducerile personale se calculează astfel:
  • zero persoane în întreținere: 300 x [1-(VBL- 1.500)/1.500];
  • o persoană în întreținere: 400 x [1-(VBL-1.500)/1.500];
  • două persoane în întreținere: 500 x [1-(VBL-1.500)/1.500];
  • trei persoane în întreținere: 600 x [1-(VBL-1.500)/1.500];
  • patru sau mai multe persoane în întreținere: 800 x [1-(VBL-1.500)/1.500].

Notă: VBL = venitul brut lunar din salarii, fără subdiviziuni, prin rotunjire la leu pentru fracţiunile de peste 50 de bani inclusiv şi prin neglijarea fracţiunilor de până la 50 de bani.

• Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.000 lei nu se acordă deducerea personală.

Ce este funcția de bază? Potrivit Codului muncii, orice salariat are dreptul de a munci la angajatori diferiți sau la același angajator, în baza unor contracte individuale de muncă diferite. În această situație se produce ceea ce se cheamă "cumul de funcții" și angajatul este solicitat să aleagă una dintre funcții ca fiind cea de bază, adică cea la care i se va aplica deducerea personală. Astfel, deducerea personală se aplică numai la funcția de bază, de aceea, uneori, se folosește și termenul de deducere de bază. Este interzisă prin lege declararea a mai mult de o funcție de bază.

Exemple practice de impozite și deduceri personale la funcția de bază:

Calitatea de coasigurat și acoperirile corespunzătoare

Ce înseamnă coasigurat? Este acea persoană care beneficiază de asigurare socială de sănătate fără plata contribuției, datorită faptului că se află în întreținerea unei persoane asigurate.

Cine poate fi coasigurat? Conform Legii nr. 95/2006, aceste persoane sunt soţul, soţia şi părinţii fără venituri proprii, aflaţi în întreţinerea unei persoane asigurate. Copiii nu pot fi coasigurați pentru că, în conformitate cu aceeași lege, sunt asigurați, fără plata contribuției și fără condiția de a fi în întreținerea cuiva, toţi copiii până la vârsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani până la vârsta de 26 de ani, dacă sunt elevi, inclusiv absolvenţii de liceu, până la începerea anului universitar, dar nu mai mult de trei luni, ucenici sau studenţi şi dacă nu realizează venituri din muncă.

Cum se atestă calitatea de coasigurat? La angajare și ulterior, salariatul este solicitat să informeze angajatorul despre persoanele pe care le are în întreținere și pentru care dorește să obțină calitatea de coasigurat și să furnizeze copii ale documentelor corespunzătoare: certificat de căsătorie, adeverințe de venit, declarații pe propria răspundere că nu realizează venituri mai mari decât cele prevăzute de lege etc.

Cum funcționează acoperirile? La solicitarea angajatului și pe baza documentelor doveditoare, angajatorul va înscrie persoanele coasigurate în declarația unică 112. Declarația se transmite autorităților prin mijloace electronice și, la interogarea bazei de date, persoanele în cauză vor figura ca fiind asigurate în sistemnul social de asigurări de sănătate.

Concluzie

În concluzie, pentru a beneficia de o reducere adițională la impozitul pe venit angajații trebuie să comunice angajatorilor persoanele pe care le întrețin. Cu cât acestea sunt mai multe, cu atât reducerea de impozit va fi mai mare, dar este de reținut că deducerea se calculează și aplică pentru maximum patru persoane aflate în întreținere. Dacă venitul lunar brut depășește 3.000 lei, nu se mai acordă o astfel reducere de impozit. Dintre persoanele aflate în întreținere, pentru unele se poate solicita și calitatea de coasigurat, făcând ca acestea să beneficieze de asigurarea socială de sănătate fără plata contribuției.

Util de știut: Accountable și Avocatnet pun la dispoziția întreprinzătorilor un serviciu dedicat în mod special celor aflați la început de drum, care au nevoie de suport și consultanță. Prin acest serviciu puteți beneficia de ÎNFIINȚAREA FIRMEI GRATUIT dacă alegeți să semnați un contract de prestări servicii cu Accountable. Pentru cei interesați, studierea detaliilor și solicitările se pot face aici.