SAF-T: Perioada de grație la primele raportări e valabilă și pentru firmele mici și mijlocii, nu doar pentru cele mari

„Societățile care sunt încadrate în categoria contribuabililor mijlocii au obligația de a depune raportarea SAF-T începând cu 1 ianuarie 2023. Și pentru ele, la fel, se aplică perioada de grație de șase luni. Această perioadă de grație este valabilă, de fapt, pentru toate categoriile de societăți”, a explicat recent, la conferința de fiscalitate avocatnet.ro, Diana Lupu, Partener Asociat, Departamentul de Conformitate Globală şi Raportare, EY România.

Concret, perioada de grație este stabilită, prin Ordinul Fiscului 1.783/2021, după cum urmează:

• pentru contribuabilii obligați să transmită lunar fișierul SAF-T - șase luni pentru prima raportare, cinci luni pentru a doua raportare, patru luni pentru a treia raportare, trei luni pentru a patra raportare, două luni pentru a cincea raportare;
• pentru contribuabilii obligați să transmită trimestrial fișierul SAF-T - trei luni pentru prima raportare.

„Perioada de grație se calculează pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acordă, când obligația de transmitere devine efectivă pentru respectivul contribuabil. Astfel, contribuabilii/plătitorii nu sunt sancționați contravențional (...) dacă depun Declarația informativă D406 validă în termenul maxim prevăzut (...)”, este detaliat în ordin. Amenda pentru nedepunerea la termenele-limită a fișierului SAF-T este între 1.000 și 5.000 de lei, însă aceasta nu se poate aplica în perioada de grație.

Specialista a atenționat, însă, că perioada de grație nu vizează și raportarea anuală a fișierului SAF-T (raportare strict pentru partea de active), care se va depune prima oară în 2023 (la termenul situațiilor financiare anuale, dar numai pentru marile firme). Totodată, nu există perioadă de grație pentru raportarea la cerere a fișierului SAF-T (raportare strict pentru partea de stocuri).

Obligația transmiterii fișierului de control fiscal intervine de la 1 ianuarie 2022 pentru marii contribuabili încadrați așa și în 2021, respectiv de la 1 iulie 2022 pentru cei deveniți mari contribuabili la 1 ianuarie 2022. Obligația se va aplica firmelor mijlocii începând cu 1 ianuarie 2023, iar firmelor mici începând cu 1 ianuarie 2025.

Deși mai este mult până la termenele de referință pentru firmele mici și mijlocii, atât specialiștii KPMG România, cât și specialiștii Deloitte România recomandă începerea pregătirilor din timp, bazându-se pe experiența implementării sistemului SAF-T la marii contribuabili. Iată și câteva provocări la care cei de la EY spun că ar trebui să fie atente firmele la implementarea SAF-T.