UPDATE: SAF-T: Raportarea lunară pe decembrie și cea pe ultimul trimestru din 2023 se depun până pe 31 ianuarie

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, așa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.

În aceste condiții, declarația 406 aferentă lunii decembrie 2023 trebuie transmisă online către ANAF până la termenul din 31 ianuarie 2024 (adică până în ultima zi a lunii de după perioada vizată). Totodată, termenul este valabil pentru declarația pentru ultimul trimestru din 2023 (octombrie - decembrie).

Obligația revine, în prezent, firmelor mari și medii (perioada de grație a trecut pentru ambele categorii de contribuabili). Ulterior perioadei de grație, cei care nu se conformează la termenele lunare/trimestriale riscă, teoretic, amenzi între 1.000 și 5.000 de lei.

Celelalte termene aferente anului 2023, de până acum, au fost:

• pentru obligația lunară:
  • 28 februarie (pentru situația pe ianuarie);
  • 31 martie (pentru situația pe februarie);
  • 30 aprilie (pentru situația pe martie);
  • 31 mai (pentru situația pe aprilie);
  • 30 iunie (pentru situația pe mai);
  • 31 iulie (pentru situația pe iunie);
  • 31 august (pentru situația pe iulie);
  • 30 septembrie (pentru situația pe august);
  • 31 octombrie (pentru situația pe septembrie);
  • 30 noiembrie (pentru situația pe octombrie);
  • 31 decembrie (pentru situația pe noiembrie);
• pentru obligația trimestrială:
  • 30 aprilie (pentru situația pe ianuarie - martie);
  • 31 iulie (pentru situația pe aprilie - iunie);
  • 31 octombrie (pentru situația pe iulie - septembrie).

Atât specialiștii, cât și reprezentanții ANAF recomandă verificarea și testarea fișierului SAF-T înainte de transmiterea sa prin declarația 406.

În altă ordine de idei, e bine de știut că ideal ar fi să existe o persoană sau o echipă dedicată verificării și testării raportării, pentru a asigura trimiterea unui fișier fără erori, lipsuri sau neconcordanțe. Având în vedere complexitatea sa, este recomandabil ca raportarea SAF-T să fie automatizată. De ce? Pentru că problemele cu declarațiile 406 se pot traduce în viitor în creșterea gradului de risc alocat companiei.

Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului. Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea ANAF, în minimum 30 de zile calendaristice.