O firmă a aplicat greșit scutirea de impozit a profitului reinvestit și i-au fost impuse sume suplimentare de plată

Speța se numără printre cele prezentate de ANAF în raportul despre controalele fiscale terminate în august 2023, care poate fi citit integral aici.

În linii mari, inspectorii au găsit nereguli la calcularea rezultatului fiscal al companiei pentru anul 2022, astfel că s-au impus recalculări și, automat, s-a ajuns la emiterea unei decizii de impunere cu un impozit pe profit suplimentar de plată.

„Urmare a verificării efectuate, organele de inspecție fiscală au constatat că SC X SRL nu a respectat prevederile legale în ceea ce privește acordarea scutirii de impozit pentru profitul reinvestit.

Astfel, contribuabilul și-a acordat în mod eronat facilitatea privind scutirea de impozit a profitului reinvestit în trimestrul 4 al anului 2022, pe de o parte, luând în calcul toate achizițiile de echipamente efectuate de la începutul anului 2022 și până la data de 31 decembrie 2022 (indiferent dacă s-a înregistrat sau nu profit la finele trimestrului în care s-au făcut achizițiile), iar, pe de altă parte, considerând ca impozit pe profit scutit întreaga valoare a achizițiilor de active corporale efectuată în anul 2022, în loc să aplice cota de 16% la valoarea acestora și să aplice neimpozitarea sumei din profit reinvestită în active corporale, așa cum se precizează la articolul 22 din Codul fiscal.

Drept urmare, s-a procedat la recalcularea impozitului pe profit aferent anului fiscal 2022 în baza documentelor și a situațiilor financiar-contabile puse la dispoziție organelor de inspecție fiscală de către societatea verificată, respectiv din suma totală de X lei, reprezentând profit reinvestit, acestea au recalculat impozitul scutit doar la valoarea de X lei, reprezentând achiziții în perioada 1 aprilie 2022 - 31 decembrie 2022, când contribuabilul a înregistrat profit contabil brut”, au detaliat reprezentanții ANAF în raportul citat.

Pe deasupra, inspectorii au mai găsit că la calculul impozitului pe profit nu s-a ținut cont de anumite cheltuieli considerate nedeductibile, potrivit legislației fiscale.

Compania verificată de ANAF activa pe codul CAEN 4221 - lucrări de construire a proiectelor utilitare pentru fluide. Perioada vizată de inspecția fiscală a fost anul calendaristic 2022.