Imi puteti spune, va rog, daca as dori sa lucrez in weekend, fara recuperarea in alte zile, pot completa eventual o cerere de renuntare la repausul saptamanal sau conform legii nu se poate renunta?
Am primit de la partenerul extern din UE (atat furnizorul, cat si beneficiarul sunt platitori de TVA), o factura cu TVA pe care se precizeaza calculatoare complet amortizate, fara nicio alta trimitere la art. din Directiva UE. Sa inteleg ca partenerul extern aplica regimul second hand sau nu?
Eu ar trebui sa consider operatiunea ca fiind neimpozabila in Romania?
„22. (1) In sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, prin ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei se intelege cursul de schimb comunicat de respectiva banca in ziua anterioara şi care este valabil pentru operatiunile care se vor desfaşura in ziua urmatoare.
(2) In contractele incheiate intre parti trebuie mentionat daca pentru decontari va fi utilizat cursul de schimb al unei banci comerciale, in caz contrar aplicandu-se cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei. In cazul emiterii de facturi inainte de livrarea de bunuri sau prestarea de servicii sau de incasarea unui avans cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data emiterii acestor facturi va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv la data regularizarii operatiunii. In cazul incasarii de avansuri pentru care factura este emisa ulterior incasarii avansului, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data incasarii avansurilor va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv atunci cand se fac regularizarile avansurilor incasate.
Exemplul nr. 1: In luna august 2010, o persoana impozabila A inregistrata in scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal incaseaza 1.000 euro drept avans pentru livrarea in interiorul tarii a unui automobil de la o alta societate B; A va emite o factura catre B la cursul de 4,2 lei/euro, valabil la data incasarii avansului.
Baza de impozitare a TVA = 1.000 euro x 4,2 lei/euro = 4.200 lei.
TVA aferenta avansului = 4.200 lei x 24% = 1.008 lei.
Dupa o perioada de 3 luni are loc livrarea automobilului, care costa 5.000 euro. Cursul din data livrarii bunului este de 4,3 lei/euro. La data livrarii se vor storna avansul şi taxa pe valoarea adaugata aferenta acestuia, respectiv 4.200 lei şi 1.008 lei, cu semnul minus. Baza de impozitare a TVA pentru livrare se determina astfel:
[(1.000 euro x 4,2 lei/euro) + (4.000 euro x 4,3 lei/euro)] = 21.400 lei.
TVA aferenta livrarii se determina astfel:
21.400 lei x 24% = 5.136 lei.
Cazul expus mai sus nu este similar cu cel expus de mine?
Multumesc, dar tot nu m-am lamurit.
Prima factura se emite pentru avans 1500 euro la cursul de 4,1.
A doua factura se emite la livrarea bunurilor, cursul de la data acestei facturi fiind 4,2:
- la prima pozitie se storneaza 1500 euro la cursul de 4,1
- la a doua pozitie se factureaza bunurile 5.000* 4,2 sau (1500*4,1)+(3500*4,2)?
Am si eu o intrebare referitoare la facturarea unor bunuri contractate in valuta, facturate in lei:
1. In contract se specifica ca plata se va efectua la cursul BNR de la data facturarii
2. Valoare totala contract 5.000 euro fara TVA
3. S-a emis factura de avans 30%, curs euro 4,1: baza de impozitare 6150 lei, tva 1.476 lei
4. (si acum nelamurirea mea) Se emite factura finala + regularizare avans, curs euro 4,2:
- prima pozitie stornare avans -> baza de impozitare - 6150 lei, tva - 1476 lei
- a doua pozitie -> baza de impozitare 21.000 lei, tva 5.040 lei
Nu ar fi trebuit la baza de impozitare sa fie: (1.500 euro * 4,1) + (3.500*4,2) = 6.150 + 14.700 = 20.850 lei? #-o
Imi puteti spune, va rog, tinand cont de modificarile legislative recente, cum trebuie procedat in cazul unui bon fiscal pentru achizitie carburant?
Pana in prezent salariatii imi aduceau bonul fiscal pe care se trecea numarul de inmatriculare, numele, CIF-ul firmei si decontul de cheltuieli atasat (auto proprie).
Acum in vederea deducerii TVA de 50% (in acest caz: uz personal + profesional) va trebui sa le solicit factura emisa pe firma sau bonul sa contina CIF-ul firmei?
Imi puteti spune, va rog, in cazul in care o persoana juridica romana are ca asociat unic o persoana juridica straina, acestea se considera afiliate sau nu?
Daca in anul 2011 am platit dividende aferente anului 2010 scutite de impozit asociatului unic (persoana juridica straina) valoarea acestora va trebui trecuta in formularul 30 aferent bilantului pe anul 2011 la randul 33 sau 35, iar la impozit voi trece 0?
Dorim sa acordam salarii compensatorii in urma unei concedieri individuale pe motive ce nu tin de persoana salariatului. Mentionez ca nu avem nimic precizat in CCM la nivel de unitate sau in regulamentul intern.
Imi puteti spune daca acordam 3 salarii compensatorii de incadrare in baza deciziei de concediere individuala vom retine toate contributiile, mai putin somajul?
avocatnet.ro explicăm legislația
