Activitate lory_g

Buna,

Va rog sa-mi confirmati daca inregistrarile contabile si tratamentul fiscal pentru reevaluarea ( a doua reevaluare ) unei cladirii a unei societati comerciale este corect :
Detalii reevaluare :
Valoare de intrare cladire( din cont 212) 164 954
Valoarea neta cladire pana in reeval( minus depreciere) 147 692
Valoare depreciere cumulata in dec 2012 17 262
Valoare cladirii reevaluata 117 871
Diferenta de reevaluare -29 821
Mentionez ca in contului 105 Rezerve din reevaluare exista un sold creditor de
5 365 lei provenind din reevaluarea anterioara.

mai jos inregistrarile contabile corespunzatoare
1) Eliminarea amortizarii cumulate din valoarea contabila
2812= 212 17 262 lei

2)Inregistrarea diferenta din reevaluare (minus ) acoperita din ct. 105 Rezerve de reevaluare
105= 212 5 365 lei

3)Inregistrarea diferenta din reevaluare neacoperita din ct. 105 Rezerve de reevaluare
6813= 212 24 455 lei

Care sunt implicatiile fiscale ?
chelt din ct 6813 in suma de 24 455 lei sunt nedeductibile ?
inreg 105=212 5 365 lei implica o impozitare si o declarare ca venituri impozabile in declaratia 101 ?

Multumesc anticipat

Multumesc mult pentru raspuns

Pentru o societate care a inregistrat pierdere contabila in 2009 in suma de 7 493 lei si pentru care a inregistrat ( in 2009) si platit un impozit minim de 1 467 lei care este pierderea fiscala de recuperat in anulul 2010?

Multumesc mult

mai am totusi o nelamurire
Cand trebuie inregistrata capitalizarea surplusului din reevaluare prin ct 1065?
Este obligatoriu sa se faca:
- lunar incepand cu ian 2010?
105=1065( diferenta amortizare inainte de reevaluare si dupa)
-in momentul in care activul va scos din evidenta?

Ceea ce stim noi este ca aceasta cladire nu va fi vanduta pe terment scurt sau mediu iar cladirea se amortizeaza integral in 32 ani.

Multumesc

Multumesc mult pentru raspuns.
Acum este clar.

Cum trebuia inregistreaza in contabilitate reevaluare unei cladiri in decembrie 2009:
cost achizitie (2006) 176 693 lei
amortizare cumulata dec 2009 17 731 lei
Valoare reevaluata cf raport evaluator 164 954 lei.

Amortizarea recalculata la noua valoare se inregistreaza in ianuarie 2010?
Ca baza legislativa se aplica ordin 1752 sau 3055?

Multumesc mult,

Multumesc mult

Acum am inteles mai bine( tratament pierdere fiscala si contabila).

Multumesc mult pentru raspunsuri.

In concluzie cf Ord 3055 se poate ca pierderea din 2009 sa fie recuperata partial din profitul reportat 2006 si 2007 partial( cazul nostru)?
Nu exista nici o alta reglementare prin care sa nu fie posibila aceasta recuperare retroactiv?

O societate comerciala nu si-a distribuit profitul din anul 2006.
Suma totala (conform balanta ianuarie 2010)din contul creditor 117 este de 9 449 lei detaliata astfel:
profit nerepartizat 2006 2 084
profit nerepartizat 2007 7 123
profit nerepartizat 2008 7 735
pierdere 2009 7 493

Este prea tarziu sa distribuie profitul nerepatizat acum in mai 2010 , prin repatizare la dividende si plata inpozitului pe dividende sa se efectueze cel tarziul pana la sfarsitul anului( in cazul in care societatea nu poate plati actionarilor dividendele pana la sfarsitul anului)?
Era obligatoriu sa fie distribuit pana acum? Cat timp poate ramane nedistribuit?
Exista alta varianta de distribuire pentru a nu plati impozit dividende 16%?
Pierderea din anul 2009 trebuie fi recuperata in maxim 7 ani obligatoriu din profitul care va fi realizat in 2010? Exista vreo posibilitate de a fi compensat cu profitul anterior( 2008,2007,2006)?.

Multumesc anticipat pentru ajutor in clarificarea acestor aspecte

1-3)In cazul in care reevaluarea se facea in termenul legal (pana in 3 ani) %impozitul pe cladire = 1.5% la valoarea reevaluata
In cazul in care nu ati fi primit somatie exista varianta sa incercati sa negociati cu primaria si faceti reevaluarea acum retroactiv .