In anul 2013 am optat pentru plata anticipata a impozitului pe profit. In trim I 2014 inregistrez pierdere dar voi plati 1/4 (corectat) din impozitul realizat in 2013. Ce suma trebuie sa trec in Declaratia 100 ca impozit datorat ? Zero sau 1/4 din impozitul realizat in 2013 ? Multumesc anticipat !
Buna ziua !
La reevaluarea din 2010 (prima reevaluare) am avut urmatoarea situatie:
1.Valoare initiala 18.000 lei
2.Durata normala 120 luni
3.Amortizare lunara 18.000/120=150 lei
4.Amortizare cumulata 3ani*12 luni*150 = 5.400 lei
5.Valoare justa la reevaluare 9.000 lei
6.Valoare contabila neta 18.000 – 5.400 = 12.600 lei
7.Rezerva (diminuarea) din reevaluare 9.000 – 12.600 = -3.600 lei
8. Durata ramasa 7 ani *12 =84 luni
I
Art. 21.din Codul fiscal (4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: s) cheltuielile reprezentand valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, in cazul in care, ca urmare a efectuarii unei reevaluari, se inregistreaza o descrestere a valorii acestora;
Asta ar insemna :
9.Amortizare lunara dupa reevaluare 9.000 /84 = 107 lei
10. Diferenta dintre vechea amortizare si noua amortizare 150 – 107 = 43 lei este nedeductibila
Am procedat ca in exemplul de mai sus.
Totusi (am parcurs multe materiale cu privire la implicatiile fiscale ale reevaluarii),am gasit
si interpretarea ca noua amortizare (107 lei in exemplul meu) fiind mai mica decat cea initiala (150lei) ar fi integral deductibila si fara implicatii fiscale.
Intrebarea mea este daca am procedat corect sau trebuia sa procedez la neimpozitarea descresterii de valoare conform acestei interpretari.
II
De asemenea v-as ruga sa-mi spuneti daca interpretez corect urmatoarele precizari din :Ghidul de aplicare al OMF 3055/2009 :
" in cazul in care se efectueaza reevaluari ale mijloacelor fixe amortizabile care determina o descrestere a valorii acestora sub costul de achizitie sau de productie,dupa caz,valoarea fiscala ramasa neamortizata a mijloacelor fixe amortizabile se recalculeaza pina la nivelul celei stabilite pe baza pe baza costului de achizitie sau productie, dupa caz”
Interpretarea mea ar fi urmatoarea :
1.Dupa reevaluare amortizez in continuare suma de 150 lei lunar (deductibil)
2.Valoarea ramasa neamortizata este 9.000 leii
3. 9.000 / 84 luni = 107 lei
4. Diferenta de 150 – 107 = 43 lei nedeductibil
Marturisesc ca nu stiu care dintre aceste variante sa o aplic.
Va multumesc foarte mult !
Ordin Nr. 3471 din 25 noiembrie 2008
pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea
activelor fixe corporale aflate în patrimoniul institutiilor publice
Art.1( 4 ) Valoarea justa se determina pe baza unor evaluari efectuate, de regula, de evaluatori autorizati conform reglementarilor legale în vigoare
(5) În situatia în care valoarea justa nu se determina în baza evaluarilor efectuate de evaluatori autorizati, valoarea justa la data bilantului se determina de o comisie numita deconducatorul institutiei publice
De asemenea in anexa 1 la ordin este prevazuta o metoda de reevaluare prin metoda indicilor de consum.
Va rog sa-mi spuneti daca prevederile alin(5) se pot aplica si de catre societati cu capital privat si daca organele fiscale vor lua in considerare la stabilirea impozitului reevaluarea efectuata prin metoda indicilor de consum.Precizez ca societatea nu dispune de specialisti autorizati ci numai de personal cu pregatire economica si tehnica.
Am urmatoarea situatie :
Anul I : Venituri totale(impozabile) 100; Chelt.totale 130, din care nedeductibile 10
Baza de calcul 100-130+10 = -20 ; Impozit pe profit = 0
Anul II: Venituri totale 200 ; Cheltuieli totale 160, din care nedeductibile 25
Intrebare :Care va fi impozitul pe profit in anul II tinand seama de cheltuielile nedeductibile inregistrate in anul I.
Multumesc !
Multumesc pentru raspuns dar nu mi se pare corect ! Corect mi s-ar parea mai degraba ca pentru al-doilea contract de munca sa nu se mai plateasca contributie pentru ca diferenta de indemnizatie e infima in raport cu contributia. Ce sa mai zic de acel indicator social de 500 lei. , cine si cum l-o fi calculat !
Un salariat are contracte de munca la doua societati si intra in somaj in acelasi timp de la ambele societati. Se acorda doua indemnizatii de somaj (adica pentru fiecare contract de munca ) ?
1.Dupa anul 1989 , la un moment dat , in carnetul de munca se inscria sub forma de fractie salariul /(salariu + spor de vechime). In carnetul meu de munca aceasta procedura a inceput cu 01.11.1993 . Este corect asa sau procedura trebuia aplicata de la 01.04.1992 ?
2. In CCM la nivel national se precizeaza ca acordarea sporului de vechime este obligatorie fiind precizate si transele in functie de vechime. Angajatorii de regula nu acorda sporul de vechime motivand ca acesta este inclus in salariul de baza. Dar daca un salariat lucreaza la acelasi angajator de 15 ani salariul fiind in toata perioada cel minim pe ec. se mai poate considera ca sporul de vechime este inclus in salariul de baza ?
Multumesc !
Conform CF pierderile se recupereaza in urmatorii 5 sau 7 ani dupa caz. Ce se intampla daca dupa expirarea acestei perioade societatea e in continuare pe pierdere ? Mai concret societatea a inregistrat pierderi incepand cu 2009 iar pentru 2013 se intrevede de asemenea pierdere.
Mumtumesc !
avocatnet.ro explicăm legislația
