Lucrare de investitie(constructii+montaj) finalizat cu proces verbal la terminarea lucrarilor in perioada 2007-2009. In modelul PV la terminarea lucrarilor este trecuta valoarea totala a contractului inclusiv TVA(19%).
In august 2010 se factureaza cu 24% intrucat la terminarea lucrarilor nu s-a facturat valoarea totala a contractului.
Situatiile de lucrari sunt din 2007-2009 dar facturate cu TVA 24%.
Ce document pot incheia in august 2010 sa pot justifica diferenta care apare prin modificare TVA?
ART. 134^1 cod fiscal
Faptul generator pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
(7) Prestările de servicii care determină decontări sau plăţi succesive, cum sunt serviciile de construcţii-montaj, consultanţă, cercetare, expertiză şi alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situaţii de lucrări, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza cărora se stabilesc serviciile efectuate sau, după caz, în funcţie de prevederile contractuale, la data acceptării acestora de către beneficiari. Totuşi, perioada de decontare nu poate depăşi un an.
deci exigibilitatea a intervenit cand s-a semnat pv, iar dvs. trebuia sa facturati atunci, pentru ca de atunci datorati taxa catre bugetul de stat + dobanzile si penalitatile aferente
nu exista temei legal care sa va ajute in acest caz, din pacate
Daca in contractul dintre parti nu se specifica nimic referitor la acceptarea situatiilor de lucrari:
- faptul generator are loc la data emiterii situatiilor de lucrari !