Buna ziua, am urmatoarea speta:
- achizitie de un mijloc de transport second-hand din UE de catre o firma din Romania, care este platitoare de TVA, dar din anumite motive nu se poate inscrie in ROI. Banuiesc ca firma din UE va factura cu Tva, avand in vedere ca nu suntem in ROI.
Cum inregistrez din punct de vedere al Tva-ului si ce declaratii trebuie sa depun :
- trebuie sa platesc si Tva-ul din Romania si sa depun 301,
- sau depun 390, si fac taxare inversa si platesc amenda pt. ca am facut operatiuni intracomunitare fara inregistrare in ROI
- sau o tratez ca o operatiune intracomunitara scutita de tva, iat TVA-ul din UE il inregistrez in valoarea de intrare a mijlocului de transport?
daca firma nu se poate inscrie in ROI, eu va sfatuiesc sa nu achizitionati mijlocul de transport deoarece:
1. amenda este intre 1.000 si 5.000 lei
2. tva facturata de furnizor se include in baza de impozitare pentru achizitia intracomunitara ce are loc in romania (vezi circulara MFP 81544/11.10.2010)
3. in aceste conditii, daca autovehiculul nu se incadreaza la exceptiile de la art. 145^1 cod fiscal, va trebui sa platiti 24% care se aplica la intreaga valoare a facturii furnizorului, nu direct, ci prin decontul de tva - taxare inversa si apo includere 4426 in costul mijlocului fix 213 = 4426 (deci costul mijlocului fix include atat tva din ue cat si tva din romania)
declaratia 301 se depune numai de catre neplatitorii de tva
daca de exemplu mijlocul de transport costa 7.000 euro, iar furnizorul va factureaza si tva 20%, adica 1.400 euro, total factura va fi 8.400 euro
inregistrari contabile
4426 = 4427 2.016 euro
213 = 404 8.400 euro
213 = 4426 2.016 euro
mai bine realizati achizitia printr-o firma inregistrata in ROI, iar apoi aceasta vinde mai departe mijlocul de transport catre firma dvs.