Intocmire declaratie 100 pentru trimestrul IV 2008

Buna seara!
Lunar am declarat impozitul pe venitul din salarii, pentru o institutie bugetara.
Acum am de declarat impozitul pe profit datorat de o firma infiintata in septembrie.

Multumesc pentru lamurire.
O seara buna!

Si ce nelamurire aveti?

mihaelaaaaaa a scris:

Nu poate ramane micro, deoarece impozitul pe profit se aplica retroactiv in cazul depasirii plafonului de 100000 de euro. Din acest motiv in declaratia 101 exista un rand pentru inscrierea sumelor declarate/platite ca impozit pe venit. De asemenea declaratia 010 se depune in aceasta situatie pana pe data de 10 a lunii urmatoare depasirii plafonului, insotita de balanta lunii in care s-au venituri de 100000.l

Codul Fiscal

Art. 107^1. - Prin excepţie de la prevederile art. 109 alin. (2) şi (3), dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 100.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 50% inclusiv, aceasta va plăti impozit pe profit luând în calcul veniturile şi cheltuielile realizate de la începutul anului fiscal, fără posibilitatea de a mai beneficia pentru perioada următoare de prevederile prezentului titlu. Calculul şi plata impozitului pe profit se efectuează începând cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre limitele prevăzute în acest articol, fără a se datora majorări de întârziere. La determinarea impozitului pe profit datorat se scad plăţile reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor efectuate în cursul anului fiscal.


Norme metodologice:
10^1. În situaţia în care, în cursul anului fiscal, o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 100.000 de euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 50%, inclusiv, aceasta datorează impozit pe profit începând cu trimestrul în care limita sau ponderea au fost depăşite, luându-se în calcul veniturile şi cheltuielile realizate de la începutul anului fiscal. Contribuabilul va înştiinţa organul fiscal cu privire la modificarea tipului de impozit datorat prin depunerea în acest scop a declaraţiei de menţiuni, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru încadrarea în condiţia privind nivelul veniturilor realizate în cursul anului fiscal, inclusiv pentru stabilirea ponderii veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale, se vor lua în calcul aceleaşi venituri care constituie baza impozabilă prevăzută la art. 108 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Cursul de schimb LEU/EUR pentru determinarea echivalentului în euro a veniturilor realizate de microîntreprinderi este cel comunicat de Banca Naţională a României pentru ultima zi a fiecărei luni a perioadei căreia îi este aferent venitul respectiv.
Impozitul pe profit datorat de contribuabil, începând cu trimestrul în care s-a depăşit limita prevăzută la art. 107^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, reprezintă diferenţa dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat în cursul anului respectiv.

deci pana la urma cum se declara in trimestrul IV, daca se vrea inchiderea ex. financiar in aprilie anul urmator?
la nivelul trimestrului III, corect?

dar in trimestrul III a fost micro. se declara la nivel de suma sau la nivel de procente (3%), la fel ca in trim III?

de ex. daca o microintrep a avut numai in trim III venituri de 200.000 lei si a achiat impozit de 6.000 lei, iar in trim IV (trimestrul in care depsaseste 100000 euro) a avut venituri de 100.000 lei, cat declara? 6.000 lei (nivelul trim III ) sau 3.000 lei? (3% din 100.000 lei)

multumesc!

declara 0 si in declaratia 101 se tine cont de imp.pe micro platit in cursul anului.