Rezerva legala si calculul impozitului pe profit

Buna ziua,

Potrivit art.22, alineatul1, litera a din CF,

rezerva legală este deductibilă în limita unei cote de 5% aplicată asupra profitului contabil, înainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile şi se adaugă cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, până ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris şi vărsat sau din patrimoniu, după caz, potrivit legilor de organizare şi funcţionare.

Din cele de mai sus, rezulta ca rezerva legala este deductibila la calculul impozitului pe profit numai pentru anul fiscal in care a fost constituita.

Legat de intrebarea a doua, cititi va rog acest articol www.avocatnet.ro/content/art...

Numai bine

Buna ziua,

Am o societate infiintata in anul 2011.
La 31.12.2011 a inregistrat o pierdere contabila de 4.842 lei si o pierdere fiscala de 1.986 lei.

Am urmatoarele date contabile in balanta de la 31.12.2013 si dori un sfat daca am procedat corect la intocmirea declaratiei 101 pentru anul 2012:

Venituri din exploatare: 39.388 lei;
Cheltuieli de exploatare: 36.991 lei;
Profit contabil: 2.397;
Rezerva legala deductibila (a fost constituita anul acesta): 40 lei;
Profit: 2.357
Chelt. nedeductibile: 1.580
- chelt. cu imp. pe profit: 472 lei; (declarat in D100 in cele 3 trimestre);
- alte chelt. nedeductibile: 1.108 lei;
Profit brut: 3.937 lei;
Pierdere fiscala de recuperat din 2011: 1.986 lei;
Profit impozabil: 1.951 lei;
Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%: 312 lei (1.951 x 16% = 312 lei);
Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100: 472 lei;
Diferenta de impozit pe profit de recuperat: 160 lei.

Intrebarile mele sunt:
1. Cum pot recupera suma de 160 lei?
2. Trebuie sa evidentiez intr-un fel in balanta (sa fac o contare) cu suma de 160 lei care o am de recuperat?
3. Cand inregistrez in luna Ianuarie "Rezultatul reportat" in balanta, in fiecare an, trebuie sa-i fac analitic la ct. 117?
4. In balanta din Ianuarie in contul 117 (sold final debitor) am suma de 2.485 (rezultatul reportat 2011: 4.842 - rezultatul reportat 2012: 2.357 = 2.485). Contul 117 avand sold final debitor nu se pot ridica dividente??