Tratament contabil si fiscal " indicator de performanta" facturat de catre beneficiar prestatorului

Question

Discuție deschisă în Contabilitate în general

Tratament contabil si fiscal " indicator de performanta" facturat de catre beneficiar prestatorului

Contabil 11:32, 9 Octombrie 2013

Buna ziua,

As dori cateva opinii in legatura cu urmatoarea speta:

Intr-un contract de prestari servicii exista un articol care stabileste ca anual vor fi evaluate serviciile prestate, in urma calcularii unui indicator de eficienta si se stabileste un procent de 25% din costurile aferente serviciilor prestate pe anumite zone de business. In cazul in care indicatorul de eficienta va fi sub 25% se va calcula diferenta valorica necesara pentru atingerea indicatorului de 25%. Aceasta diferenta se factureaza prestatorului.

In baza acestui articol, s-a facturat aceasta diferenta cu urmatoarea descriere " diferenta valorica cf indicator de eficienta 25%" si s-a colectat TVA.

Cum ar trebui tratata aceasta factura dpdv fiscal.
Eu o vad ca si o cheltuiala de exploatare, dar ar putea fi incadrata si in categoria penalitatilor. Cum trebuie tratat dpdv al cheltuielii si al TVA?

Multumesc

3 mesaje

667 vizualizări

2 participanți

Cel mai recent răspuns: , Contabil 12:56, 9 Octombrie 2013

Vezi răspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Pro-rata Am o societate platitoare de TVA cu prestari servicii resurse umana ,intocmire contracte munca, inregistrare revisal intocmire declaratii si servicii ... (vezi toată discuția)

Speta tva Buna ziua, Societatea noastra livreaza si instaleaza pe teritoriul Bulgariei echipamente de aer conditionat pentru un beneficiar- persoana juridica romana cu ... (vezi toată discuția)

Facturare servicii intracomunitare intre neplatitori de t.v.a. Buna ziua! O intreprindere individuala care este in momentul de fata platitoare de tva vrea sa presteze servicii IT catre o organizatie non-profit ... (vezi toată discuția)

CONTABIUM Contabil · Answer 1 · 2013-10-09 12:22:42

Buna ziua,

Personal as trata operatiunea mai degraba ca o penalitate pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale, in cazul de fata al indicatorului de eficienta. Nu vad in ce masura poate fi interpretata ca fiind prestare de servicii, astfel incat sa intre in sfera de aplicare a TVA.
Beneficiarul cred ca va avea problema cu deducerea taxei care i-a fost facturata, in cazul in care nu demonstreaza ca reprezinta o prestare de servicii.

Din punct de vedere al impozitului pe profit, in cazul in care sunt interpretate in sensul celor de mai sus, sunt incidente prevederile punctului 23, litera d din normele de aplicare ale art.21 din CF, care precizeaza ca sunt cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri impozabile dobânzile, penalităţile şi daunele-interese, stabilite în cadrul contractelor economice încheiate cu persoane rezidente/nerezidente sunt cheltuieli deductibile pe măsura înregistrării lor.

Ceea ce trebuie sa verificati este ca nu cumva, aceasta operatiune sa ascunda o alta operatiiune, caz care apare frecvent spre exemplu in cazul asocierilor in participatiune unde unul din asociati intra cu un imobil iar prin contract se stabileste ca suma dataorata acestuia este in procent de ..., dar nu mai putin de o anumita suma, suma care acopera de fapt chiria imobilului cu pricina.

Numai bine

Cabinet expertcontabil Dontu Irina Carmen Contabil · Answer 2 · 2013-10-09 12:56:59

Multumesc pentru opinie.
Aveti dreptate, de fapt este vorba despre minusurile la inventar in functie de care se calculeaza acest indice.