Inregistrare aport asociat

Buna ziua,

Pentru a va da un raspuns trebuie sa cunoasteti foarte bine ce fel de teren este (intravilan sau extravilan) deoarece sunt tratamente fiscale diferitesi anume:

1. Inregistrare creditare firma de catre asociat pe baza unui contract de imprumut.

- teren intravilan

5124 = 4551 37.200 euro

- teren extravilan

5124 = 4551 30.000 euro

2. Inregistrarea facturii privind terenul cf contractului de vanzare cumparare autentificat la notariat.

- pt teren intravilan construibil

% = 404 37.200 euro
2111 30.000 euro
4426 7.200 euro

- pt teren extravilan

2111 = 404 30.000 euro (art. 141 al. 1 lit. f din Codul Fiscal)

3. Plata terenului din contul curent in euro

- teren intravilan.

404 = 5124 37.200 euro

- teren extravilan.

404 = 5124 30.000 euro.

De mentionat ca pentru a nu se aplica pro-rata de deducere asa cum este mentionata in codul fiscal este recomandat sa tineti jurnale de vanzari si de cumparari separat de celelalte achizitii si vanzari taxabile, adica jurnale separate in care sa se vada achizitiile si vanzarile supuse art 141 al.1 lit f din Codul Fiscal. In caz contrar se va aplica pro-rata de deducere ceea ce va insemna ca veti avea un procent calculat la tot TVA-ul deductibil iar restul nu va putea fi dedus.
Adica daca aveti TVA deductibil de 7.200 lei si aveti pro-rata calculata de 20 % datorita vanzarilor fara TVA nu veti putea deduce decat 1.440 lei, restul nu veti putea deduce.

Multumesc si sper ca v-am lamurit pe deplin.

Daca doriti puteti scrie pe privat.

Numai bine.

Multumesc mult pentru raspuns !

Terenul este cumparat de la o alta societate , aceasta a facturat cu TVA . Pot deduce TVA de pe factura ? ( este teren intravilan constuibil )

Buna ziua,

Daca achizitia terenului este facuta in sopul operatiunilor taxabile(genereaza astfel de operatiuni), puteti deduce integral TVA aferenta achizitiei.
Deducerea taxei este strans legata de utilizarea terenului. Daac operatiunile pe care le veti realiza din utilizarea acestora sunt taxabile(cu tva), nu veti avea probleme cu deducerea tva aferenta achizitiei. Daca insa, spre exemplu veti inchiria constructia ce se va realiza pe teren in regim de scutire, atunci va trebui sa ajustati taxa.
Factura este cu TVA deoarece este teren construibil pentru care nu este aplicabila scutirea de taxa recizata la art.141, alieatul 2, litera f din CF.

Numai bine

Buna ziua,

Daca este intravilan construibil dovedit in acte (certificat de urbanism, cadastru si intabulare) veti deduce TVA.
Chiar daca in actul de proprietate scrie ca acesta este intravilan construibil in eventualitatea unui control trebuie obligatoriu sa aveti certificatul de urbanism.
La inchirierea constructiei care se va realiza ulterior se poate factura cu TVA daca exista o notificare depusa la ANAF cf. art. 141 al.1 lit.e din Codul Fiscal.

O zi buna.

Buna ziua,

Mai mentionez ca pro-rata nu se aplica daca jurnale de vanzari si cumparari sunt tinute separat in cazul in care facturati fara TVA cf. art. 141 al.1 lit f.

Numai bine.