garantie contractuala

Da, asa cred si eu, problema e art.137 alin 3 pct b din codul fiscal. Citind articolul mai ca as spune ca garantia nu se cuprinde in baza de impozitare si factura ar trebui sa fie fara TVA. La un control fiscal, cred ca poate fi rau si daca e factura fara TVA si daca e cu TVA, in functie de interpretare, si asta ma deranjeaza.
Varianta cealalta cu depunerea banilor intr-un cont oarecare la banca pare incurcata. Nu stiu cum e cu deblocarea contului la rezilierea contractului in cazul in care se restituie doar partial suma, din anumite motive bine intemeiate.

In cazul prezentat de dvs. nu se emite factura de catre locator urmand, eventual doar sa emita chitanta pentru incasarea sumei in numerar. In cazul achitarii garantiei de catre chirias prin virament operatiunea are ca temei exclusiv contractul de inchiriere sau actul aditional in care este reglementata garantia.

Inseamna ca e suma prevazuta in contract (fara TVA)? Se plateste prin virament, iar la rezilierea contractului ? Se vireaza garantia in contul chiriasului ? Cunoasteti vreo lege care face referire la garantii ?

In contract se stipuleaza valoarea garantiei. Aceasta se incaseaza fie in numerar, pentru care se elibereaza doar chitanta, fie prin virament, pentru care documentul justificativ este extrasul de cont.
La sfarsitul contractului, aveti doua situatii:
1) in cazul in care spatiul este predat asa cum este stipulat in PV incheiat la inceputul contractului, compensati suma cu ultima factura de chirie
2) in cazul in care sunt constatate deteriorari ale spatiului, le facturati separat cu TVA.
Inchirierea este o operatiune scutita fara drept de deducere(CF art.141(2)lit.e).
Puteti opta pentru taxare. Pentru a putea factura cu TVA, doar chiria, trebuie sa depuneti o notificare la AFP de care apartineti si o copie a contractului de inchiriere.

Multumesc mult.