Norma nr. 12/2007 privind raportarea statistica a activelor si pasivelor bilantiere a institutiilor financiare nebancare

Norma din 13/09/2007 privind raportarea statistica a activelor si pasivelor bilantiere ale institutiilor financiare nebancare
Publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 677 din 04/10/2007.


In baza art. 49 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei si a art. 21 din Ordonanta Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor masuri financiar-fiscale, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 266/2006,
in temeiul art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei si al art. 72 din Ordonanta Guvernului nr. 28/2006, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 266/2006,

Banca Nationala a Romaniei emite prezenta norma.

CAPITOLUL I
Dispozitii generale

Art. 1. - Prezenta norma se aplica institutiilor financiare nebancare, persoane juridice romane, si sucursalelor din Romania ale institutiilor financiare nebancare, persoane juridice straine, inscrise in Registrul general tinut de Banca Nationala a Romaniei, denumite in continuare institutii financiare nebancare, si reglementeaza metodologia de determinare si raportare statistica la Banca Nationala a Romaniei a activelor si pasivelor bilantiere.

Art. 2. - In sensul prezentei norme, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
a) institutie financiara nebancara are semnificatia prevazuta la art. 4 lit. a) din Ordonanta Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor masuri financiar-fiscale, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 89 din 31 ianuarie 2006, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 266/2006;
b) sector institutional - ansamblu de unitati institutionale grupate in functie de comportamentul lor economic, tinand cont de categoria de producatori din care fac parte si/sau de natura activitatilor si functiilor lor principale;
b1) societati nefinanciare S11 - unitati cu personalitate juridica si cvasisocietati a caror activitate principala consta in producerea de bunuri si servicii nefinanciare pentru piata; acest sector institutional cuprinde regii autonome, companii nationale, societati nationale, societati comerciale cu capital public sau privat, societati cooperatiste, societati agricole, institutii fara scop lucrativ aflate in serviciul societatilor nefinanciare (asociatii patronale, ale mestesugarilor) si altele asemenea;
b2) institutii financiare monetare - cuprinde urmatoarele sectoare institutionale:
b2.1) banca centrala S121 - acest sector institutional cuprinde Banca Nationala a Romaniei, Banca Centrala Europeana, precum si celelalte banci centrale nationale;
b2.2) alte institutii financiare monetare S122 - societati si cvasisocietati a caror functie principala consta in furnizarea de servicii de intermediere financiara ce constau in primirea de depozite si/sau substitute de depozite din partea unitatilor institutionale altele decat institutiile financiare monetare si acordarea de credite si/sau in efectuarea de plasamente in nume propriu; acest sector institutional cuprinde institutiile de credit (S1221) si fondurile de piata monetara.
Fondurile de piata monetara sunt organisme de plasament colectiv, definite in conformitate cu legislatia in vigoare privind piata de capital, ale caror actiuni sau unitati de fond sunt, din punctul de vedere al lichiditatii, substitute ale depozitelor; fondurile de piata monetara investesc cu prioritate in instrumente ale pietei monetare, in actiunile/unitatile altor fonduri de piata monetara, in alte instrumente de imprumut transferabile si avand scadenta reziduala de pana la un an, precum si in depozite bancare, urmarind o rata a profitului apropiata de ratele dobanzii oferite de instrumentele pietei monetare;
b3) alti intermediari financiari S123 - societati si cvasisocietati financiare a caror functie principala consta in furnizarea de servicii de intermediere financiara, exclusiv cele furnizate de institutiile financiare monetare; acest sector institutional cuprinde: organisme de plasament colectiv (fonduri deschise de investitii, societati de investitii si altele asemenea), vehicule investitionale, institutii financiare nebancare, societati de servicii de investitii financiare si altele asemenea;
b4) auxiliari financiari S124 - societati si cvasisocietati financiare a caror functie principala consta in exercitarea de activitati financiare auxiliare; acest sector institutional cuprinde societati de registru, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare, societati de administrare a investitiilor, brokeri in asigurari si alti auxiliari financiari a caror activitate este asociata cu intermedierea financiara;
b5) societati de asigurari si fonduri de pensii S125 - societati si cvasisocietati financiare a caror functie principala consta in furnizarea de servicii de intermediere financiara rezultate din reciprocitatea riscurilor; acest sector institutional cuprinde: societati de asigurari, grupuri financiare de asigurari, fonduri de pensii private sau administrate privat;
b6) administratii publice S13 - acest sector institutional cuprinde: administratia centrala, administratiile locale, administratiile sistemelor de asigurari sociale;
b6.1) administratia centrala S1311 - organismele centrale a caror competenta se intinde pe tot teritoriul tarii, cu exceptia administratiilor sistemelor de asigurari sociale; in scopul prezentei norme, informatiile referitoare la activele si pasivele autoritatilor publice se includ in acest sector institutional;
b6.2) administratiile locale S1313 - administratiile publice a caror competenta se intinde numai pe o unitate administrativa locala (comuna, oras, municipiu, judet, sector), cu exceptia institutiilor teritoriale ale administratiilor sistemelor de asigurari sociale;
b6.3) administratiile sistemelor de asigurari sociale S1314 - cuprinde autoritatile care administreaza sistemele de asigurari sociale (sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, sistemul asigurarilor pentru somaj, sistemul asigurarilor sociale de sanatate, sistemul asigurarilor pentru accidente de munca si boli profesionale si altele asemenea), precum si institutiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finantare.
b7) gospodariile populatiei S14 - persoane fizice sau grupuri de persoane fizice consumatoare de bunuri si servicii ce folosesc aceeasi locuinta, utilizeaza in comun o parte sau totalitatea veniturilor si a patrimoniului, consuma in colectiv bunuri si servicii si, eventual, produc bunuri si/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul lor final; acest sector institutional cuprinde, de asemenea, asociatiile familiale si persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent, asociatiile de persoane fara personalitate juridica (altele decat cvasisocietatile) care sunt producatori de bunuri si servicii pentru piata, institutiile fara scop lucrativ si fara personalitate juridica aflate in serviciul gospodariilor populatiei, persoanele institutionalizate (in manastiri, unitati de asistenta sociala si altele asemenea);
b8) institutii fara scop lucrativ in serviciul gospodariilor populatiei S15 - persoane juridice ce servesc gospodariile populatiei, furnizand bunuri si servicii nedestinate pietei; acest sector institutional cuprinde sindicate, grupuri profesionale, societati stiintifice, asociatii de consumatori, biserici si comunitati religioase, cluburi sociale, recreative, culturale si sportive, organizatii de caritate, asociatii si fundatii de binefacere finantate prin transferuri voluntare, in numerar sau in natura, provenite de la alte entitati, si altele asemenea;
c) cvasisocietati - unitati distincte, producatori de bunuri si/sau servicii destinate pietei, care se bucura de autonomie de decizie si care se caracterizeaza prin faptul ca dispun de contabilitate completa potrivit legii, dar nu au personalitate juridica;
d) durata initiala/maturitatea la emitere - perioada de timp dintre data acordarii/atragerii/emiterii unui instrument financiar si data rambursarii/restituirii complete a acestuia;
e) rezidenti:
e1) persoane fizice - cetateni romani, cetateni straini si apatrizi, cu domiciliul in Romania, atestat cu documente de identitate emise conform legii;
e2) persoane juridice si orice alte entitati cu sediul in Romania, precum si persoane fizice, cetateni romani, cetateni straini si apatrizi cu domiciliul/resedinta in Romania, care sunt autorizate si/sau inregistrate sa desfasoare activitati economice pe teritoriul Romaniei, in mod independent, in conditiile prevazute de reglementarile legale in vigoare;
e3) sucursale, agentii, reprezentante, birouri ale persoanelor juridice straine, precum si ale oricaror altor entitati straine, inregistrate si/sau autorizate sa functioneze in Romania;
e4) ambasade, consulate si alte reprezentante si misiuni permanente ale Romaniei in strainatate;
f) nerezidenti:
f1) persoane fizice - cetateni straini, cetateni romani si apatrizi, cu domiciliul in strainatate, atestat cu documente de identitate emise conform legii;
f2) persoane juridice si orice alte entitati, cu sediul in strainatate, precum si persoane fizice cetateni straini, cetateni romani si apatrizi cu domiciliul in strainatate care sunt autorizate si/sau inregistrate sa desfasoare activitati economice in strainatate, in mod independent, in conditiile prevazute de reglementarile legale in vigoare;
f3) sucursale, agentii, reprezentante, birouri ale persoanelor juridice romane, precum si ale oricaror altor entitati romane, inregistrate si/sau autorizate sa functioneze in strainatate;
f4) ambasade, consulate si alte reprezentante si misiuni permanente ale altor state in Romania, precum si organizatii internationale sau reprezentante ale unor astfel de organizatii care functioneaza in Romania.
#PAGEBREAK#
Art. 3. - In sensul prezentei norme, activele bilantiere ale institutiilor financiare nebancare se clasifica dupa cum urmeaza:
a) numerar - sume in moneda nationala si alte monede detinute sub forma de bancnote si monede in circulatie utilizate in mod curent pentru efectuarea platilor;
b) depozite overnight - depozite plasate la institutii de credit, convertibile in numerar sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plata, debitare sau prin mijloace similare, fara intarzieri semnificative, restrictii sau penalitati; in aceasta categorie nu se includ depozitele netransferabile care pot fi retrase la cerere de catre institutia financiara nebancara, dar cu penalitati.
Depozitele overnight includ, fara a fi limitativ, urmatoarele elemente de activ:
b1) conturi curente deschise la institutii de credit (soldurile creditoare ale conturilor curente), purtatoare sau nu de dobanda;
b2) depozite la vedere plasate la institutii de credit, purtatoare sau nu de dobanda;
c) depozite la termen - depozite netransferabile, care nu pot fi transformate in numerar inainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalitati.
Aceasta categorie include, fara a fi limitativ, urmatoarele elemente de activ:
c1) depozite la termen plasate la institutii de credit;
c2) certificate de depozit, carnete si librete de economii emise de institutii de credit.
Categoria depozite la termen se clasifica, in functie de durata initiala, astfel:
- depozite la termen cu durata initiala de pana la un an inclusiv;
- depozite la termen cu durata initiala cuprinsa intre un an si 2 ani inclusiv;
- depozite la termen cu durata initiala mai mare de 2 ani.
d) alte depozite - toate categoriile de depozite plasate la institutii de credit, cu exceptia depozitelor overnight si a depozitelor la termen.
Aceasta categorie include, fara a fi limitativ, urmatoarele elemente de activ:
d1) depozite colaterale plasate la institutii de credit;
d2) depozite garantii si altele asemenea, plasate la institutii de credit.
Categoria alte depozite se clasifica, in functie de durata initiala a contractului in baza caruia se constituie depozitul, astfel:
- alte depozite cu durata initiala de pana la un an inclusiv;
- alte depozite cu durata initiala cuprinsa intre un an si 2 ani inclusiv;
- alte depozite cu durata initiala mai mare de 2 ani;
e) credite - fonduri date cu imprumut clientilor de catre institutia financiara nebancara, exclusiv depozitele plasate si titlurile de valoare negociabile detinute.
Aceasta categorie include, fara a fi limitativ, urmatoarele elemente de activ:
e1) credite acordate de institutia financiara nebancara gospodariilor populatiei si institutiilor fara scop lucrativ in serviciul gospodariilor populatiei, sub forma de:
e1.1) credite pentru consum - credite acordate de catre institutia financiara nebancara gospodariilor populatiei si institutiilor fara scop lucrativ in serviciul gospodariilor populatiei, in scopul finantarii consumului personal de bunuri si/sau servicii (credite pentru achizitia de automobile, mobila, aparatura electrocasnica, electronica si altele asemenea, credite pentru petrecerea vacantelor si altele asemenea);
e1.2) credite pentru locuinte - credite acordate de catre institutia financiara nebancara gospodariilor populatiei si institutiilor fara scop lucrativ in serviciul gospodariilor populatiei, in scopul achizitionarii sau construirii unei locuinte (apartament, casa de locuit, casa de vacanta si altele asemenea), al achizitionarii unui teren destinat construirii de locuinte sau in scopul renovarii, consolidarii sau imbunatatirii unei locuinte;
e1.3) credite pentru alte scopuri - credite acordate de catre institutia financiara nebancara gospodariilor populatiei si institutiilor fara scop lucrativ in serviciul gospodariilor populatiei, altele decat creditele pentru consum si creditele pentru locuinte (credite pentru refinantare, dezvoltarea afacerilor, educatie, sanatate si altele asemenea);
e2) credite acordate de institutia financiara nebancara societatilor nefinanciare, institutiilor financiare (care grupeaza sectoarele institutionale S121, S122, S123, S124, S125) si administratiilor publice;
e3) titluri de valoare nenegociabile - portofoliul de titluri detinute, altele decat actiuni si alte participatii de capital, care nu sunt negociabile si nu pot fi tranzactionate pe pietele secundare; titlurile de valoare nenegociabile detinute de institutia financiara nebancara, care ulterior devin negociabile si pot fi tranzactionate pe piata secundara, vor fi reclasificate ca titluri de valoare negociabile.
Instrumentele financiare nenegociabile sunt instrumente financiare care nu pot fi negociate deoarece exista restrictii in privinta transferului legal al proprietatii asupra lor sau, desi din punct de vedere tehnic pot fi negociabile, nu pot fi tranzactionate datorita absentei unei piete organizate;
e4) imprumuturi subordonate acordate - creante nereprezentate de un titlu, pentru care imprumutatorul accepta ca, in cazul lichidarii debitorului, drepturile sale sa fie restituite numai dupa satisfacerea celorlalti creantieri;
e5) titluri de creanta negociabile achizitionate de la terti (cambii, bilete la ordin si alte asemenea);
e6) leasing financiar;
e7) credite restante - creante comerciale, valori de recuperat, nerambursate la scadenta, precum si creante din dobanzi neincasate la scadenta.
Categoria credite se clasifica, in functie de durata initiala, astfel:
- credite cu durata initiala mai mica sau egala cu un an inclusiv;
- credite cu durata initiala mai mare de un an si mai mica sau egala cu 5 ani inclusiv;
- credite cu durata initiala mai mare de 5 ani;
f) titluri de valoare negociabile (altele decat actiuni si alte participatii de capital) - titluri, altele decat actiunile sau alte participatii de capital detinute, care sunt negociabile si tranzactionate de regula pe pietele secundare sau compensate pe piata si care nu confera detinatorului vreun drept de proprietate asupra institutiei emitente.
Aceasta categorie include, fara a fi limitativ, urmatoarele elemente de activ:
f1) titluri detinute care dau detinatorului dreptul neconditionat la un venit fix sau stabilit contractual sub forma platii cuponului sau a unei sume fixe stabilite la o data anumita ori incepand de la o data stabilita la momentul emisiunii;
f2) imprumuturi negociabile acordate de institutia financiara nebancara care au fost restructurate intr-un numar mare de documente identice si care pot fi tranzactionate pe pietele secundare;
f3) creante reprezentate de un titlu negociabil pe piete secundare.
Titlurile de valoare negociabile se impart in urmatoarele categorii:
- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere de pana la un an inclusiv;
- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere cuprinsa intre un an si 2 ani inclusiv;
- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani;
g) actiuni si alte participatii de capital - titluri detinute care reprezinta drepturi de proprietate in cadrul societatilor sau cvasisocietatilor; aceste titluri dau dreptul detinatorului de a participa la profitul societatii si la impartirea fondurilor proprii in cazul lichidarii societatii.
Actiunile si alte participatii de capital se impart in urmatoarele elemente de activ:
g1) actiuni cotate, negociabile si tranzactionate pe piete reglementate sau alte piete secundare;
g2) actiuni necotate, care nu sunt negociabile sau tranzactionate pe piete organizate;
g3) alte participatii de capital;
h) unitati de fond/actiuni ale fondurilor de piata monetara - titluri de participare emise de fondurile de piata monetara care, in functie de modul de constituire a acestora, pot fi unitati de fond (in cazul fondurilor de investitii) sau actiuni (in cazul societatilor de investitii);
i) unitati de fond/actiuni ale organismelor de plasament colectiv - titluri de participare emise de organismele de plasament colectiv, altele decat fondurile de piata monetara care, in functie de modul de constituire a acestora, pot fi unitati de fond (in cazul fondurilor de investitii) sau actiuni (in cazul societatilor de investitii);
j) instrumente financiare derivate - instrumente financiare derivate detinute in portofoliu si inregistrate in activul bilantier al institutiei financiare nebancare la valoarea de piata pozitiva;
k) credite comerciale si avansuri acordate - creante financiare ce rezulta din acordarea directa a creditelor de catre furnizori cumparatorilor in cadrul operatiunilor cu bunuri si servicii si avansurile pentru lucrarile in curs de executie sau comandate, care pot fi asociate cu astfel de operatiuni;
l) alte sume de primit - creantele ce rezulta din decalajele intre momentul in care are loc operatiunea de repartitie sau operatiunea financiara pe piata secundara si momentul efectuarii platii corespunzatoare. Se includ si creantele ce rezulta din veniturile de primit;
m) active fixe - active nefinanciare, corporale si necorporale, care sunt prevazute a fi utilizate pentru mai mult de un an; in aceasta categorie se includ terenurile si cladirile institutiilor financiare nebancare, echipamente, software si altele asemenea;
n) alte active - active neincluse in alte categorii de activ; este o categorie reziduala in care se includ, fara a fi limitativ, urmatoarele:
n1) dividende de primit;
n2) alte active.
#PAGEBREAK#
Art. 4. - In sensul prezentei norme, pasivele bilantiere ale institutiilor financiare nebancare se clasifica dupa cum urmeaza:
a) capital si rezerve - sume aferente emisiunii de titluri de capital de catre institutia financiara nebancara catre actionari sau alti proprietari, rezervele constituite de institutia financiara nebancara, alte fonduri/alte elemente de capitaluri proprii, provizioanele constituite, precum si profitul/pierderea inregistrata; titlurile confera detinatorului dreptul de proprietate asupra unei parti din capitalul societatii emitente si in general drepturi asupra unei parti din profit, precum si a unui procent din fondurile proprii, in cazul lichidarii. In aceasta categorie se includ urmatoarele elemente de pasiv:
a1) capitalul social/capitalul de dotare;
a2) prime legate de capital si rezerve;
a3) profit (+)/pierdere (-) aferent exercitiului financiar curent;
a4) rezultatul reportat (profit nerepartizat sau pierdere neacoperita) aferent exercitiilor financiare precedente;
a5) provizioane constituite, inclusiv pentru riscul de credit;
a6) alte fonduri proprii constituite;
b) imprumuturi primite - sume datorate de institutia financiara nebancara creditorilor (altele decat cele aferente titlurilor de valoare negociabile).
Imprumuturile se clasifica, in functie de durata initiala, in:
- imprumuturi cu durata initiala mai mica sau egala cu un an inclusiv;
- imprumuturi cu durata initiala mai mare de un an si mai mica sau egala cu 5 ani inclusiv;
- imprumuturi cu durata initiala mai mare de 5 ani;
c) titluri de valoare negociabile (altele decat actiunile) emise - titluri, altele decat actiunile sau alte participatii de capital emise de institutia financiara nebancara, reprezentand instrumente negociabile, tranzactionate in mod obisnuit pe pietele secundare, sau compensate pe piata si care nu confera detinatorului vreun drept de proprietate asupra institutiei emitente. Titlurile de valoare negociabile emise se clasifica astfel:
- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere de pana la un an inclusiv;
- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere cu cuprinsa intre un an si 2 ani inclusiv;
- titluri de valoare negociabile cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani;
d) derivate financiare - instrumente financiare derivate detinute in portofoliu si inregistrate in pasivul bilantier al institutiei financiare nebancare la valoarea de piata negativa;
e) credite comerciale si avansuri primite - imprumuturi ce rezulta din acordarea directa a creditelor de catre furnizori cumparatorilor in cadrul operatiunilor cu bunuri si servicii si avansurile pentru lucrarile in curs de executie sau comandate, care pot fi asociate cu astfel de operatiuni;
f) alte sume de platit - datorii ce rezulta din decalajele intre momentul in care are loc operatiunea de repartitie sau operatiunea financiara pe piata secundara si momentul efectuarii platii corespunzatoare;
g) alte pasive - pasive neincluse in celelalte categorii de pasiv; este o categorie reziduala in care se includ, fara a fi limitativ, urmatoarele elemente de pasiv:
g1) sume de platit in curs de lamurire;
g2) sume in tranzit;
g3) dividende de plata;
g4) sume de platit care nu se refera la obiectul principal de activitate al institutiei financiare nebancare (taxe, salarii, contributii sociale si altele asemenea);
g5) alte pasive.

CAPITOLUL II
Obligatii de raportare

Art. 5. - (1) Institutiile financiare nebancare inscrise in Registrul general au obligatia sa raporteze trimestrial Bancii Nationale a Romaniei date statistice conform structurii "Situatia activelor si pasivelor bilantiere existente in sold la data de ...", prezentata in anexa nr. 1, ce cuprinde date privind toate elementele bilantiere de activ si de pasiv la valoarea bruta, existente in sold la sfarsitul trimestrului pentru care se intocmeste raportarea, clasificate conform categoriilor prezentate la art. 3 si 4. Valorile acestor elemente includ creantele atasate (aferente elementelor de activ) si, respectiv, datoriile atasate (aferente elementelor de pasiv).
(2) Fiecare institutie financiara nebancara transmite Bancii Nationale a Romaniei, in structura de date prezentata in anexa nr. 1, elementele de activ si pasiv care sunt detinute in bilant la sfarsitul trimestrului de referinta.
Elementele bilantiere de activ si de pasiv se grupeaza in functie de scadenta, de tara contrapartidei si de moneda in care sunt denominate, aplicandu-se urmatoarele reguli:
a) creditele acordate si imprumuturile primite se repartizeaza pe 3 benzi de scadenta (mai mica de un an inclusiv, intre unu si 5 ani inclusiv, peste 5 ani), in functie de durata initiala a contractului/conventiei al carui/carei obiect il constituie, codificate conform tabelului "Codurile atribuite coloanei Cod scadenta, pe instrumente financiare si intervale de scadenta", prevazut in anexa nr. 1;
b) titlurile de valoare negociabile (altele decat actiuni) detinute, depozitele la termen, alte depozite si titlurile de valoare negociabile (altele decat actiuni) emise se repartizeaza pe 3 benzi de scadenta (mai mica de un an inclusiv, intre unu si 2 ani inclusiv, peste 2 ani), in functie de durata initiala a contractului/conventiei de depozit, respectiv maturitatea la emitere a titlurilor, codificate conform tabelului "Codurile atribuite coloanei Cod scadenta, pe instrumente financiare si intervale de scadenta", prevazut in anexa nr. 1;
c) elementele bilantiere de activ si de pasiv clasificate conform art. 3 si, respectiv, art. 4 se inscriu in coloana B din anexa nr. 1, astfel incat codul scadentei, tara contrapartidei si moneda in care sunt denominate sa fie identificate impreuna in mod unic;
d) fiecare element bilantier de activ si de pasiv inscris in coloana B din anexa nr. 1 are acelasi cod de rand (inscris in coloana A), indiferent de numarul de combinatii cod scadenta - cod tara contrapartida - cod moneda. Astfel, un cod de rand inscris in coloana A apare in structura de date de mai multe ori, in functie de numarul de combinatii cod scadenta - cod tara contrapartida - cod moneda aferent elementului bilantier respectiv.
(3) Institutiile financiare nebancare au obligatia sa raporteze trimestrial Bancii Nationale a Romaniei date statistice conform structurii "Situatia principalelor active si pasive bilantiere in echivalent lei existente in sold la data de ...", prevazuta in anexa nr. 2, ce cuprinde date privind principalele active si pasive la valoarea bruta, determinate in echivalent lei, existente in sold la sfarsitul trimestrului pentru care se intocmeste raportarea.
Structura de date prezentata in anexa nr. 2 se elaboreaza avandu-se in vedere urmatoarele:
a) elementele bilantiere exprimate in alte monede sunt transformate in echivalent lei la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei in ultima zi bancara a trimestrului pentru care se intocmeste raportarea;
b) elementele bilantiere exprimate in monede necotate de Banca Nationala a Romaniei sunt transformate in echivalent lei la cursul de schimb utilizat in evidenta contabila. Monedele necotate sunt incluse in al doilea tabel din anexa nr. 2, care cuprinde codul ISO al monedei respective si cursul de schimb in raport cu leul utilizat in evidenta contabila si la elaborarea anexei nr. 2.
(4) Datele structurate conform situatiilor prevazute la alin. (1) si (3) se transmit la Banca Nationala a Romaniei - Directia statistica in format electronic, in termen de 30 de zile calendaristice de la sfarsitul trimestrului pentru care se realizeaza raportarea, si se refera la activitatea tuturor unitatilor operative de pe teritoriul national. Datele se transmit in formatul electronic comunicat de Banca Nationala a Romaniei.

Art. 6. - Institutiile financiare nebancare pot consulta prin intermediul paginii de web a Bancii Nationale a Romaniei, www.bnro.ro, codurile ISO ale tarilor si codurile ISO ale monedelor.

CAPITOLUL III
Dispozitii finale

Art. 7. - Anexele nr. 1 si 2 fac parte integranta din prezenta norma.

Art. 8. - Nerespectarea prevederilor prezentei norme atrage aplicarea sanctiunilor prevazute de Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, precum si a sanctiunilor sau, dupa caz, a masurilor prevazute in titlul I al Ordonantei Guvernului nr. 28/2006, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 266/2006.

Art. 9. - (1) Prezenta norma intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2008.
(2) Prima raportare statistica va cuprinde date privind activele si pasivele bilantiere existente in sold la sfarsitul trimestrului I al anului 2008.
(3) La data intrarii in vigoare a prezentei norme se abroga art. 2 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 9/2003 privind societatile de credit ipotecar, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 896 din 15 decembrie 2003.

Presedintele Consiliului de administratie
al Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu

Bucuresti, 13 septembrie 2007.
Nr. 12.