SAF-T 2022: Calendarul termenelor declarației 406 în primul an de obligativitate, ce vizează marile firme

Fișierul SAF-T se transmite, prin formularul 406, conform regulilor stabilite prin Ordinul Fiscului 1.783/2021. În esență, sunt câteva reguli de bază în funcție de care marii contribuabili pot afla la ce termene să transmită online fișierul de control fiscal.

Astfel, firmele care au luna ca perioadă la TVA depun declarația 406 lunar. În rest, cei care au ca perioadă la TVA trimestrul, semestrul sau anul, precum și neplătitorii de TVA, depun declarația 406 trimestrial.

„Data-limită pentru transmiterea declarațiilor informative D406 privind fișierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristică din luna depunerii, reprezentând luna calendaristică imediat următoare perioadei pentru care a fost pregătită declarația informativă”, este detaliat în ordin.

Situații speciale avem în cazul părții de active a fișierului SAF-T, pentru care se face o depunere anuală (la termenul bilanțurilor anuale), și în cazul părții de stocuri, pentru care depunerea se face numai la cererea autorităților.

Atenție! În calendarul de mai jos am ținut cont de faptul că obligația transmiterii fișierului de control fiscal intervine de la 1 ianuarie 2022 pentru marii contribuabili încadrați așa și în 2021, respectiv de la 1 iulie 2022 pentru cei deveniți mari contribuabili la 1 ianuarie 2022.

1. Pentru firmele pentru care obligația intervine de la 1 ianuarie 2022:

• depunerea lunară (declarația se depune în luna curentă pentru luna anterioară): 28 februarie 2022; 31 martie 2022; 30 aprilie 2022; 31 mai 2022; 30 iunie 2022, 31 iulie 2022, 31 august 2022, 30 septembrie 2022, 31 octombrie 2022, 30 noiembrie 2022, 31 decembrie 2022, 31 ianuarie 2023;
  
  
• depunerea trimestrială (declarația se depune în luna de după trimestrul vizat): 30 aprilie 2022; 31 iulie 2022; 31 octombrie 2022; 31 ianuarie 2023;
  
  
• depunerea anuală numai pentru partea de active (declarația se depune la termenul situațiilor financiare anuale) - se aplică abia din 2023;
  
  
• depunerea la cerere numai pentru partea de stocuri se face în cel puțin 30 de zile calendaristice de la solicitarea expresă a Fiscului.

2. Pentru firmele pentru care obligația intervine de la 1 iulie 2022:

• depunerea lunară (luna curentă pentru luna anterioară): 31 august 2022, 30 septembrie 2022, 31 octombrie 2022, 30 noiembrie 2022, 31 decembrie 2022, 31 ianuarie 2023;
  
  
• depunerea trimestrială (declarația se depune în luna de după trimestrul vizat): 31 octombrie 2022; 31 ianuarie 2023;
  
  
• depunerea anuală numai pentru partea de active - se aplică, teoretic, abia din 2024;
  
  
• depunerea la cerere numai pentru partea de stocuri se face în cel puțin 30 de zile calendaristice de la solicitarea expresă a Fiscului.

În mod normal, nedepunerea la termenele-limită a fișierului standard de control fiscal se poate amenda cu o sumă cuprinsă între 1.000 și 5.000 de lei. Totuși, Fiscul a stabilit anumite perioade de grație pentru primele raportări, care se aplică tuturor categoriilor de contribuabili, nu doar celor mari:

• pentru contribuabilii obligați să transmită lunar fișierul SAF-T - șase luni pentru prima raportare, cinci luni pentru a doua raportare, patru luni pentru a treia raportare, trei luni pentru a patra raportare, două luni pentru a cincea raportare;
• pentru contribuabilii obligați să transmită trimestrial fișierul SAF-T - trei luni pentru prima raportare.

„Perioada de grație se calculează pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acordă, când obligația de transmitere devine efectivă pentru respectivul contribuabil. Astfel, contribuabilii/plătitorii nu sunt sancționați contravențional (...) dacă depun Declarația informativă D406 validă în termenul maxim prevăzut (...)”, mai scrie în actul normativ indicat.

SAF-T va deveni obligatoriu pentru contribuabilii medii de la 1 ianuarie 2023, iar pentru contribuabilii mici - de la 1 ianuarie 2025.