SAF-T 2024: Calendarul termenelor declarației 406 pentru firmele mari și mijlocii

Fișierul SAF-T se transmite, prin formularul 406, conform regulilor stabilite prin Ordinul Fiscului 1.783/2021. În esență, sunt câteva reguli de bază în funcție de care contribuabilii medii și mari pot afla la ce termene să transmită online fișierul de control fiscal.

Firmele care au luna ca perioadă la TVA depun declarația 406 lunar. Iar cele care au ca perioadă la TVA trimestrul, semestrul sau anul, precum și neplătitorii de TVA, depun declarația 406 trimestrial. „Data-limită pentru transmiterea declarațiilor informative D406 privind fișierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristică din luna depunerii, reprezentând luna calendaristică imediat următoare perioadei pentru care a fost pregătită declarația informativă”, prevede ordinul.

Situații speciale sunt pentru partea de active a fișierului SAF-T, pentru care se face o depunere anuală (la termenul bilanțurilor anuale), și pentru partea de stocuri, pentru care depunerea se face numai la cererea autorităților.

Iată ce calendar trebuie respectat de firmele mari și medii:

• depunerea lunară (declarația se depune în luna curentă pentru luna anterioară): 29 februarie 2024; 31 martie 2024 (se amână automat pentru 1 aprilie); 30 aprilie 2024; 31 mai 2024; 30 iunie 2024 (se amână automat pentru 1 iulie), 31 iulie 2024, 31 august 2024 (se amână automat pentru 2 septembrie), 30 septembrie 2024, 31 octombrie 2024, 30 noiembrie 2024 (se amână automat pentru 2 decembrie), 31 decembrie 2024, 31 ianuarie 2025;
  
  
• depunerea trimestrială (declarația se depune în luna de după trimestrul vizat): 30 aprilie 2024; 31 iulie 2024; 31 octombrie 2024; 31 ianuarie 2025;
  
  
• depunerea anuală numai pentru partea de active (declarația se depune la termenul situațiilor financiare anuale);
  
  
• depunerea la cerere numai pentru partea de stocuri se face în cel puțin 30 de zile calendaristice de la solicitarea expresă a Fiscului.

Important: Prima raportare a părții de active a fișierului SAF-T nu se face pentru o fracțiune de an financiar, ci pentru primul an financiar pentru care se depun integral, lunar sau trimestrial, declarațiile 406. Regula este utilă firmelor cu un an financiar diferit de cel calendaristic.

Nedepunerea la termenele-limită a fișierului SAF-T se poate amenda cu o sumă cuprinsă între 1.000 și 5.000 de lei. Cine începe abia în 2024 raportarea fișierului SAF-T beneficiază de perioade de grație pentru primele raportări:

• pentru contribuabilii obligați să transmită lunar fișierul SAF-T - șase luni pentru prima raportare, cinci luni pentru a doua raportare, patru luni pentru a treia raportare, trei luni pentru a patra raportare, două luni pentru a cincea raportare (astfel, raportările pentru perioada ianuarie - iunie se pot depune până la 31 iulie 2024);
  
  
• pentru contribuabilii obligați să transmită trimestrial fișierul SAF-T - trei luni pentru prima raportare (astfel, raportările pentru perioada ianuarie - iunie se pot depune tot până la 31 iulie 2024).

„Perioada de grație se calculează pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acordă, când obligația de transmitere devine efectivă pentru respectivul contribuabil. Astfel, contribuabilii/plătitorii nu sunt sancționați contravențional (...) dacă depun Declarația informativă D406 validă în termenul maxim prevăzut (...)”, scrie în ordin.

Firmele care la început de 2024 au trecut la categoria micilor contribuabili trebuie să continue raportările SAF-T.

SAF-T va deveni obligatoriu pentru contribuabilii mici abia de la 1 ianuarie 2025.

Citește și: Reclasificarea firmelor, stabilită de ANAF: Listele companiilor mari și mijlocii sunt valabile din ianuarie 2024.