Proiect: Declarația 112 va fi adaptată la prelungirea aplicării sumei netaxabile din salariul minim și la eliminarea anumitor facilități fiscale

Ca să se aplice, proiectul de ordin publicat de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) trebuie aprobat și publicat în Monitorul Oficial. Prevederile se vor aplica începând cu declararea veniturilor aferente lunii în care se face publicarea actului în Monitorul Oficial.

Potrivit inițiatorilor din ANAF, modificările la declarația 112 și instrucțiunile sale sunt propuse, în principal, în contextul OUG 156/2024:

• ordonanța a prelungit măsura ce constă în 300 de lei netaxabili din salariul minim brut pe țară. Facilitatea se aplică veniturilor aferente perioadei ianuarie - decembrie 2025;
• ordonanța a eliminat, din Codul fiscal, facilitățile (taxe salariale reduse) pentru persoanele fizice care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator, în domeniul construcțiilor și în domeniul agroalimentar. Măsura se aplică începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025;
• în plus, având în vedere prevederile Legii 270/2015 (statutul rezerviştilor voluntari), au fost identificate două categorii de rezerviști voluntari care, cu toate că au fost declarate în sistemul public de pensii până în prezent ca salariații cu contract individual de muncă, din cauza statutului pe care îl au și a prevederilor actului normativ, necesită o declarare distinctă prin intermediul formularului 112, în vederea stabilirii corecte a stagiului de cotizare și, după caz, a perioadelor asimilate în sistemul public de pensii.

Prin urmare, inițiatorii detaliază ce modificări apar efectiv la declarația 112 și instrucțiunile sale:

1. modificarea anexei nr. 1.1 „Anexa angajator” din formular prin eliminarea rubricilor/secțiunilor privind angajatorii care aplică prevederile art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal de la Secțiunea A „Alte date de identificare a plătitorului”;

2. modificarea anexei nr. 1.2 „Anexa asigurat” din formular prin:

• eliminarea casetei „Salariat care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator sau în sectorul de construcții/agricol și în industria alimentară, după caz, care beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct.2, pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, care și-a exprimat opțiunea pentru plata contribuției la fondul de pensii administrat privat”;
• actualizarea trimiterilor care vizează măsura „300 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă”, de la Secțiunile A și B;
• eliminarea Secțiunii A1 „Facilități fiscale acordate salariaților pentru activități de creare de programe pentru calculator, respectiv pentru activități în sectorul construcții/agricol și în industria alimentară, conform art. 60 pct. 2, pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, după caz”;
• eliminarea Secțiunii B.4.1. „Facilități fiscale acordate salariaților pentru activități de creare de programe pentru calculator, respectiv pentru activități în sectorul construcții/agricol și în industria alimentară, conform art. 60 pct. 2, pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, după caz”;
• eliminarea din secțiunea E.3 „Date detaliate privind impozitul pe venit și unele contribuții sociale obligatorii” a pozițiilor 13, 14, 17, 18, 19 și 20, care vizează facilitățile fiscale acordate persoanelor fizice care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator sau în sectorul de construcții/agricol și în industria alimentară;

3. actualizarea nomenclatorului „Creanțe fiscale”, din anexa 2, prin eliminarea creanțelor de la pozițiile 2.1, 2.2. și 2.3, care vizau contribuția de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care se încadrau în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 2, 5 și 7 din Codul fiscal, precum și actualizarea temeiului legal pentru creanțele reprezentând contribuția de asigurări sociale, respectiv contribuția de asigurări sociale de sănătate reținută la sursă de plătitorii de venituri;

4. actualizarea nomenclatorului „Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului”, din anexa 3, prin introducerea tipurilor de asigurați „Rezerviști voluntari dispăruți, răpiți sau căzuți în captivitate pe timpul mobilizării sau în cazul stării de război, precum și al executării misiunilor” și „Rezerviști voluntari în perioada în care nu participă la instruire”, în conformitate cu prevederile Legii 270/2015;

5. actualizarea nomenclatorului „Tip asigurat”, din Anexa 4, prin:

• redenumirea tipului de asigurat de la val.1 „Salariat sau salariat care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator sau în sectorul de construcții/agricol și în industria alimentară, după caz, care nu se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 2, pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal”, care devine „Salariat, cu excepția salariaților din domeniul construcții”;
• eliminarea tipurilor de asigurați „1.1. Salariat care își desfășoară activitatea în sectorul agricol și în industria alimentară, care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal” și „1.3. Salariat care desfășoară activități de creare de programe pentru calculator, care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 2 din Codul fiscal”;
• redenumirea tipului de asigurat „1.2. Salariat care își desfășoară activitatea în domeniul construcțiilor, care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal”, care devine „1.1 Salariat care își desfășoară activitatea în domeniul construcțiilor”;
• actualizarea trimiterilor care vizează măsura „300 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă” de la tipurile de asigurați cu valorile 1.11.2 și 1.11.3;

6. modificarea corespunzătoare a instrucțiunilor pentru completarea formularului 112.

Atenție! Pentru a se aplica, proiectul de ordin ANAF trebuie aprobat și publicat în Monitorul Oficial.