Deductibilitatea cheltuielilor cu contractul de mandat, refuzată unei firme pentru că nu s-a putut justifica prestarea serviciilor în scopul activității economice

Speța a fost prezentată în raportul ANAF despre controalele fiscale terminate în noiembrie 2024, care poate fi consultat integral aici. În esență, era vorba de un contract de mandat încheiat între Firma X și Firma Y, dar prima n-a putut să justifice, cu documente, de ce avea nevoie de serviciile prestate de a doua.

În aceste condiții, inspectorii ANAF au considerat că Firma X n-a făcut altceva decât să diminueze baza impozabilă a impozitului pe profit timp de doi ani de zile, motiv pentru care au făcut o impunere suplimentară.

„În urma verificărilor efectuate, organele de inspecție fiscală au constatat că, pentru perioada 2017 - 2018, cheltuielile în sumă totală de X lei, aferente contractului de mandat încheiat cu SC Y SRL, sunt nedeductibile, întrucât societatea nu a putut prezenta documente din care să rezulte că încheierea contractului de mandat a avut la bază documente care să ateste că aceste servicii au fost desfășurate în scopul activității economice a societății verificate. Pe cale de consecință, SC X SA și-a diminuat baza impozabilă privind impozitul pe profit cu suma totală de X lei, din care X lei pentru anul 2017, respectiv X lei pentru anul 2018”, scrie în raportul ANAF.

Inspecția fiscală a fost derulată la Firma X pentru perioada ianuarie 2017 - decembrie 2020, persoana juridică fiind activă pe codul CAEN 2015 (fabricarea îngrășămintelor și produselor azotoase).

Despre importanța documentării adecvate a cheltuielilor am mai atenționat și cu alte ocazii. De exemplu, am scris în ultima vreme despre cheltuielile auto și cheltuielile de sponsorizare.