Constituire rezerva legala si inregistrare impozit pe profit

Buna ziua. Am o nelamurire. Ce se intampla in contabilitate cand am pierdere contabila dar am profit fiscal.
De ex:
31.12.2014 venituri 1000
cheltuieli 1200
cheltuieli nedeductibile 500
pierdere contabila: 1000-1200= -200
profit impozabil : 1000-1200+500= 300

In ceea ce priveste rezerva legala:
Normele de aplicare la Codul fiscal imi spun: "Cota de 5% reprezentând rezerva prevăzută la art. 22 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se aplică asupra diferenţei dintre totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile, şi totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit şi cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, înregistrate în contabilitate."
Deci eu trebuie sa calculez 5%*300=15?
Si la 31.12.2014 am 129=106 15
01.01.2015 am 117=%
129 15
121 200

In ceea ce priveste impozitul pe profit
Daca am in 101 impozit de 300*16%=48, ii fac inregistrarea cu 691=441?