IBAN trezorerie

Dvs trebuia sa dati companiei americane ( inregistrate in U.E.) C.I.F.-ul de neplatitor de T.V.A. Pentru ca ati dat C.I.F.-ul pentru achizitii intracomunitare de servicii lucrurile s-au incurcat rau de tot si o sa le descurcati foarte greu. Articolul 314 din Codul Fiscal e foarte clar, trebuie doar citit cu un pic de atentie.
Va doresc mult, mult succes !

Pe site-ul respectiv scrie ca, daca am un cod TVA, sunt obligata sa-l folosesc.

O situatie asemanatoare este descrisa aici:

[ link extern ]

In analiza de mai jos, avem o firma din Romania neplatitoare de TVA, dar cu cod de TVA pentru operatiuni intracomunitare, care achizitioneaza servicii electronice de la o firma din afara UE. Firma straina are cod de TVA. Vom vedea daca aceasta achizitie se va declara in D390 sau in D 301 si la ce pozitie.
Iata raspunsul specialistului:

Pentru stabilirea locului prestarii, din punctul de vedere al TVA, serviciilor electronice li se aplica regula generala prevazuta la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, intrucat acestea nu se pot incadra pe niciuna dintre exceptiile prevazute la art. 278 din Codul fiscal si sunt prestate de catre o persoana impozabila catre alta persoana impozabila.

Codul de TVA mentionat este un cod pentru servicii electronice prestate catre persoane neimpozabile. Daca societatea din Canada nu va furnizeaza un cod valid de TVA din UE (care sa se verifice in vies), nu aveti o achizitie intracomunitara de servicii, ci un import de servicii.
Taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 278 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 266 alin. (2), chiar daca este inregistrata in Romania conform art. 316 alin. (4) sau (6).

Potrivit punctului 15 alin. (7) din Normele metodologice ale Codului fiscal, serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.

Prin urmare, nu se va depune formularul 390, fiind un import de servicii, dar veti declara TVA de plata prin formularul 301 la sectiunea 4, fara preluare la sectiunea 4.1 pentru ca nu sunt servicii intracomunitare.

OK. Am citit ceea ce ati postat. Am mers si pe linkul extern. Este parerea doamnei respective.
Parerea mea este un pic diferita. In art 278 nu am gasit sa pomeneasca ceva despre servicii electronice. Art. 278 se refera la servicii COMUNE, nu la cazuri speciale.
Eu v-am dat raspunsul din Codul Fiscal , capitolul 12 numit "REGIMURI SPECIALE ". Vedeti cum se numeste si art. 314.Nu-i scriu aici numele doar pentru ca este prea lung.

P.S. Nu am precizat pentru ca am considerat ca se subintelege: regimul SPECIAL de T.V.A. are prioritate in fata regimului comun de T.V.A.

Nu inteleg de ce spuneti ca as fi scutita de plata TVA, in timp ce o persoana fizica ar trebui sa o plateasca (pentru acelasi serviciu).
De altfel, daca imi folosesc CIF-ul, compania americana imi percepe automat TVA. Daca folosesc codul de TVA intracomunitar, nu-l percepe.
Vedeti si aici reglementarile privind serviciile electronice::

Dacă aveți clienți din alt stat membru care sunt înregistrați în scopuri de TVA (prin urmare v-au furnizat numărul lor TVA), atunci acești clienți sunt cei care plătesc TVA în statul lor membru (procedura de taxare inversă)
[ link extern ]

In formularul 301 exista optiunea de neinregistrat in scopuri de TVA si optiunea de persoana înregistrata conform art. 317 din Legea nr. 227/2015. Eu inteleg ca fac parte din a doua categorie.
In art. 317 scrie asa:
(4) Persoanele înregistrate:
b) conform art. 317 vor comunica codul de înregistrare în scopuri de TVA:
1. furnizorului/prestatorului, atunci când au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2) - (6) și art. 308;