Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit impozit pe profit - calcul trim 4 ??
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 487 soluții astăzi
Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit impozit pe profit - calcul trim 4 ??
Pune o întrebare 111 întrebări azi, 53 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

impozit pe profit - calcul trim 4 ??

#-o Cred ca gandesc prea mult si nu mai stiu sa scriu cifrele . Cazul meu este urmatorul: Societatea mea ,in trim 1 a avut imp.profit 0,in trim 2 am declarat imp. minim 1433 lei,in trim 3 a avut imp.profit 15000 lei-deci la 9 luni a fost un imp.pe profit de 16433 lei.La sf.an 2009(cumulat)realizeaza un imp. pe profit de 12000lei.
Intrebare: ce inregistrez in contabilitate ? 691 =441 sau
691- 441 2150
cum scriu decl.100 la decembrie 2009.
multumesc mult :-/
















=
14 mesaje
14312 vizualizări
6 participanți
Cel mai recent răspuns: Ana Muntianu , Consultant fiscal 19:41, 22 Ianuarie 2010
Vezi răspuns
fat frumos a scris:

cristiana ionescu a scris:

#-o Cred ca gandesc prea mult si nu mai stiu sa scriu cifrele . Cazul meu este urmatorul: Societatea mea ,in trim 1 a avut imp.profit 0,in trim 2 am declarat imp. minim 1433 lei,in trim 3 a avut imp.profit 15000 lei-deci la 9 luni a fost un imp.pe profit de 16433 lei.La sf.an 2009(cumulat)realizeaza un imp. pe profit de 12000lei.
Intrebare: ce inregistrez in contabilitate ? 691 =441 sau
691- 441 2150
cum scriu decl.100 la decembrie 2009.
multumesc mult :-/



691 = 441/impozit profit -3000
691 = 441/impozit minim 2150

Norme metodologice pct. 11^3 cu referire la art. 18 din Codul Fiscal (am inlocuit cu cifrele pe care le-ati postat):

O societate comercială înregistrează pierdere fiscală la sfârşitul trimestrului I şi al II-lea. Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2008, determinând un impozit minim în valoare de 8.600 lei, corespunzător tranşei de venituri totale anuale în sumă de 500.000 lei. Pentru perioada 1 mai 2009-30 iunie 2009 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulţit cu 2 (lunile mai şi iunie), astfel: (8.600/12) x 2 = 1.433 lei. Prin urmare, pentru trimestrul al II-lea societatea datorează impozitul minim în sumă de 1.433 lei.
Impozitul pe profit cumulat de la începutul anului este în sumă de 16.433 lei. Pentru determinarea impozitului datorat pentru trimestrul al III-lea se efectuează următorul calcul: 16.433 - 1.433 = 15.000 lei.
Se compară impozitul pe profit aferent trimestrului al III-lea, în sumă de 15.000 lei, cu impozitul minim aferent acestei perioade: (8.600/12) x 3 = 2.150 lei şi se datorează impozitul pe profit.
La închiderea exerciţiului financiar 2009, contribuabilul înregistrează o diminuare a profitului, ajungand la un impozit anual cumulat de 12.000 lei. Prin urmare, pentru trimestrul al IV-lea datorează impozit minim în sumă de 2.150 lei (cu termen de plata 25.02.2010, pentru ca banuiesc ca preferati sa finalizati inchiderea anului pana la acea data). În acest caz, impozitul pe profit de recuperat reprezintă diferenta dintre impozitul aferent profitului inregistrat la 31.12.2009 si impozitul pe profit platit (15.000 - 12.000 = 3000).



eu vad cam asa problema

total impozit profit an financiar 2009 = 12.000 lei
total impozit platit in anul 2009 = 0 + 1.433 + 15.000 + 2.150 = 18.583 lei

conform pct 11^1 din norme metodologice
d) compararea impozitului pe profit trimestrial/anual cu impozitul minim trimestrial/anual şi plata impozitului la nivelul sumei celei mai mari

impozit pe profit anual = 12.000
impozit minim anual ( 8 luni, mai-dec2009) = (8600/12)x8 = 5.736

asadar se plateste suma cea mai mare, adica 12.000 lei

impozit de recuperat = 18.583 - 12.000 = 6.583 lei

dupa alte teorii, impozitul pe profit de recuperat reprezintă impozitul platit în cursul anului respectiv , din care se scade impozitul pe profit (16%) si impozitul minim, adica:

18.583 - 12.000 - 5.736 = 847 lei

ce parere aveti?
Ultima modificare: Miercuri, 20 Ianuarie 2010
danike, utilizator
Contactează
Incercati sa completati si D 101 pentru speta dv.
am facut un test, dvs ati incercat, d-le savu?
Contactează
Am incercat sa completez declaratia 101 pe speta supusa atentiei de colega noastra si iata ce a iesit:

Sectiunea II

rd. 1 (preluat automat) impozit pe profit anual = 12.000
rd. 3 impozit pe profit pentru trim. I - III declarat prin declaratia 100 = 15.000
rd. 5 impozit minim declarat pentru anul de raportare prin formularul 100, reprezentand impozit pe profit = 1.433
rd. 8 diferenta de impozit pe profit [rd. 1 - (rd. 2 + rd. 3 + rd. 5 + rd. 6 + rd. 7)] = 0
rd. 9 impozit minim pentru trimestrul IV = 2.150
rd. 10 diferenta de impozit pe profit datorat (daca rd. 8 > rd. 9) = 0
rd. 11 impozit minim datorat (daca rd. 8 < rd. 9) = 2.150
rd. 12 impozitul pe profit de recuperat [(rd. 2 + rd. 3 + rd. 6) - rd. 1] = 3.000
Diferenta rezultata din regularizare:
rd. 13.2 impozit pe profit de recuperat final [ rd. 12 - (rd. 11 - rd. 4) - rd. 10] = 850

Dupa cum se vede, declaratia reflecta ceea ce am scris in postarea precedenta.
In contabilitate va trebui sa apara:
4411/impozit pe profit - SD = 3.000
4411/impozit minim - SC = 2.150
4411 (sintetic) - SD = 850

Impozitul minim in valoare de 2.150 va trebui platit pana la termenul de depunere al declaratiei 101 (Codul Fiscal art. 34 alin. 10, alin. 11 si art. 35).

In conformitate cu art. 34 alin. 18 din Codul Fiscal, compararea impozitului pe profit anual cu impozitul minim anual se aplica la societatile care efectueaza plati anticipate in contul impozitului pe profit, prevazute la art. 34 alin. 1 lit. a si alin. 5.

Celelalte societati (prevazute la art. 34 alin. 1 lit. b), fac comparatia trimestrial (art. 34 alin. 15 lit. a si lit. b).
acelasi rezultat il am si eu, impozit de recuperat final = 850 (in postul anterior am scris 847 pentru ca am scazut 5.766, in loc de 5.733, cat era impozitul minim calculat pe 8 luni)

oricum nu mi se par normale formulele de calcul din declaratia 101.
din moment ce se precizeaza in art. 18 ca un agent economic trebuie sa plateasca anual un impozit minim de x lei, iar aplicand 16% la profitul sau efectiv realizat intr-un an rezulta o suma mai mare decat x, atunci logic ar fi sa plateasca suma cea mai mare dintre cele doua, la nivel anual.

din cazul mai sus prezentat reiese ca agentul economic a platit atat cota de 16%, adica 12.000 lei, cat si impozitul minim de 5.733 lei, in total 17.733, adica 23,65% din profitul obtinut.
Pagina 1
Du-te la pagina 1 2 3
Pagina 3

Alte discuții în legătură

Declaratia 101 adrycrys adrycrys Buna ziua, sunt noua in aceasta comunitate minunata a dvs, si va rog sa ma ajutati cu un rasp ref la decl 101(stiu ca se discuta mult pe tema asta:sorry:)si ... (vezi toată discuția)
Impozit profit dec.2009 ContSters123067 ContSters123067 [b]am urmatoarea situatie- pe cumulat de la 01.01.2009: trim1- pierdere- impozit 0 lei trim2- profit-> impozit pe 6 luni 4042 lei, declarat 4042, platit ... (vezi toată discuția)
Mod de completare declaratia 101 profit an 2009 consela consela la 31.12.2009 am urmatoarea situatie: impozit ptofit anual calculat cumulat =3869 transa impozit forfetar cf cifra afaceri 2008= 5733 imp profit trim I ... (vezi toată discuția)