UPDATE: Controale antifraudă: Cei care nu predau documentele necesare verificărilor riscă, mai nou, pedeapsa cu închisoarea. Măsura, oficializată

Ordinul ANAF 128/2025 a introdus, în esență, un nou tip de document pe care inspectorii DGAF îl pot trimite contribuabililor verificați în cadrul controalelor antifraudă - somația de a prezenta documente. Actul normativ a fost publicat în Monitorul Oficial și este în vigoare din 10 februarie 2025.

Până acum, inspectorii puteau da numai o simplă invitație prin care să solicite companiilor să trimită un reprezentant, cu documentele necesare în cadrul controlului, la sediile teritoriale ale DGAF. Din această cauză, autoritățile observaseră că mulți contribuabili ignoră aceste invitații.

Deși inspectorii puteau sesiza organelor penale refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta documentele legale, pentru a împiedica verificările fiscale, aceste sesizări erau clasate până acum. De ce? Pentru că Legea 241/2005 prevede că, procedural vorbind, contribuabilii trebuie să primească o somație, nu o invitație.

„Din practica controalelor a rezultat că, în nenumărate situații, contribuabilul nu dă curs solicitării inspectorilor antifraudă de a prezenta documente în vederea efectuării/continuării verificărilor, solicitare formulată prin intermediul formularului «invitație», cu consecința elaborării de acte de sesizare a organelor de urmărire penală în temeiul art. 4 din Legea 241/2005 (...). La nivelul DGAF există soluții de clasare comunicate de organul de urmărire penală motivate de faptul că nu s-a uzitat și comunicat contribuabililor în cauză documentul intitulat «somație», nefiind astfel întrunite elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute la art. 4 din Legea 241/2005 pentru acest considerent”, era explicat în referatul de aprobare ce a însoțit noul ordin în forma sa de proiect.

Concret, la articolul 4 din Legea combaterii și prevenirii evaziunii fiscale scrie că vorbim de o infracțiune (care se pedepsește cu închisoare de la unu la șase ani) atunci când avem un refuz nejustificat al unei persoane de a prezenta documente legale pentru a împiedica verificările fiscale. Totuși, se face referire la un refuz de a prezenta documente în termen de maximum 15 zile de la trimiterea unei somații. De aici venea și problema inspectorilor DGAF, care a fost rezolvată prin introducerea posibilității de a trimite somații.

Mai precis, contribuabilii primesc în continuare acea invitație. Însă, dacă nu prezintă documentele cerute, primesc ulterior o somație care este mai greu de ignorat. „În situația în care nu veți da curs solicitării în termen de 15 zile de la comunicarea prezentei somații, în cauză sunt incidente prevederile art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale”, este atenționarea care figurează la finalul modelului somației folosite de-acum de DGAF.

Potrivit articolului 336 din Codul de procedură fiscală, ignorarea invitației de a prezenta documente poate duce la amendare, dacă fapta nu-i săvârșită în așa fel încât să fie considerată infracțiune. Mai precis, contribuabilii riscă o amendă între 25.000 și 27.000 de lei, dacă sunt mijlocii și mari, sau o amendă între 6.000 și 8.000 de lei, dacă sunt mici sau persoane fizice.

Pe lângă faptul că a venit cu modelul de somație, ordinul ANAF mai conține și alte modificări privind documentele folosite în prezent de DGAF - practic, Ordinul ANAF 3.838/2015, care se aplica anterior, a fost înlocuit cu totul.