UPDATE: Controale antifraudă: Cei care nu predau documentele necesare verificărilor vor risca pedeapsa cu închisoarea. Proiectul cu măsura, relansat în dezbatere

Proiectul de ordin la care mă refer introduce, în esență, un nou tip de document pe care inspectorii DGAF îl pot trimite contribuabililor verificați în cadrul controalelor antifraudă - somația de a prezenta documente. Ca să se aplice, acesta trebuie aprobat de președintele ANAF și publicat în Monitorul Oficial. De precizat că proiectul apăruse inițial în dezbatere în martie 2021.

În momentul de față, inspectorii pot da numai o simplă invitație prin care să solicite companiilor să trimită un reprezentant, cu documentele necesare în cadrul controlului, la sediile teritoriale ale DGAF. Din această cauză, autoritățile au observat că mulți contribuabili ignoră aceste invitații.

Deși inspectorii pot sesiza organelor penale refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta documentele legale, pentru a împiedica verificările fiscale, aceste sesizări sunt clasate actualmente. De ce? Pentru că Legea 241/2005 prevede că, procedural vorbind, contribuabilii trebuie să primească o somație, nu o invitație.

„Din practica controalelor a rezultat că, în nenumărate situații, contribuabilul nu dă curs solicitării inspectorilor antifraudă de a prezenta documente în vederea efectuării/continuării verificărilor, solicitare formulată prin intermediul formularului «invitație», cu consecința elaborării de acte de sesizare a organelor de urmărire penală în temeiul art. 4 din Legea 241/2005 (...). La nivelul DGAF există soluții de clasare comunicate de organul de urmărire penală motivate de faptul că nu s-a uzitat și comunicat contribuabililor în cauză documentul intitulat «somație», nefiind astfel întrunite elementele constitutive ale infracțiunii prevăzute la art. 4 din Legea 241/2005 pentru acest considerent”, este explicat în referatul de aprobare al proiectului de ordin.

Concret, la articolul 4 din Legea combaterii și prevenirii evaziunii fiscale scrie că vorbim de o infracțiune (care se pedepsește cu închisoare de la unu la șase ani) atunci când avem un refuz nejustificat al unei persoane de a prezenta documente legale pentru a împiedica verificările fiscale. Totuși, se face referire la un refuz de a prezenta documente în termen de maximum 15 zile de la trimiterea unei somații. De aici și problema inspectorilor DGAF, care urmează să fie rezolvată prin introducerea posibilității de a trimite somații.

Mai precis, contribuabilii vor primi în continuare acea invitație. Însă, dacă nu prezintă documentele cerute, vor primi ulterior o somație care va fi mai greu de ignorat. „În situația în care nu veți da curs solicitării în termen de 15 zile de la comunicarea prezentei somații, în cauză sunt incidente prevederile art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale”, este atenționarea care figurează la finalul modelului propus al somației DGAF.

În prezent, potrivit articolului 336 din Codul de procedură fiscală, ignorarea invitației de a prezenta documente poate duce la amendare, dacă fapta nu-i săvârșită în așa fel încât să fie considerată infracțiune. Mai precis, contribuabilii riscă o amendă între 25.000 și 27.000 de lei, dacă sunt mijlocii și mari, sau o amendă între 6.000 și 8.000 de lei, dacă sunt mici sau persoane fizice.

Pe lângă faptul că va veni cu modelul de somație, proiectul inițiat de ANAF mai conține și alte modificări privind documentele folosite în prezent de DGAF - practic, Ordinul ANAF 3.838/2015, care se aplică în prezent, va fi înlocuit cu totul.

Atenție! Proiectul de ordin se va aplica doar dacă este aprobat de președintele ANAF și publicat în Monitorul Oficial.