UPDATE: SAF-T 2024: Raportarea lunară pe decembrie și cea pentru trimestrul al patrulea din 2024 se depun până pe 31 ianuarie

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, așa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.

În aceste condiții, declarația 406 aferentă lunii decembrie 2024 trebuie transmisă online către ANAF până la termenul din 31 ianuarie 2025 (adică până în ultima zi a lunii de după perioada vizată). În același timp, până la data respectivă trebuie transmisă și raportarea pentru ultimul trimestru din 2024 (perioada octombrie - decembrie).

Termenele anterioare pentru 2024:

• pentru ianuarie, raportarea s-a depus până la 29 februarie 2024;
• pentru februarie, raportarea s-a depus până la 1 aprilie 2024;
• pentru martie și pentru trimestrul 1, raportarea s-a depus până la 30 aprilie 2024;
• pentru aprilie, raportarea s-a depus până la 31 mai 2024;
• pentru mai, raportarea s-a depus până la 1 iulie 2024;
• pentru iunie și pentru trimestrul 2, raportarea s-a depus până la 31 iulie 2024;
• pentru iulie, raportarea s-a depus până la 2 septembrie 2024;
• pentru august, raportarea s-a depus până la 30 septembrie 2024;
• pentru septembrie și pentru trimestrul 3, raportarea s-a depus până la 31 octombrie 2024;
• pentru octombrie, raportarea s-a depus până la 2 decembrie 2024;
• pentru noiembrie, raportarea s-a depus până la 31 decembrie 2024.

Obligația a revenit, până la finele anului 2024, doar firmelor mari și medii (perioada de grație a trecut pentru ambele categorii de contribuabili). Ulterior perioadei de grație, cei care nu se conformează la termenele lunare/trimestriale riscă, teoretic, amenzi între 1.000 și 5.000 de lei.

Raportarea SAF-T a devenit obligatorie pentru micile firme și pentru unele firme străine de la 1 ianuarie 2025, astfel că de-acum majoritatea contribuabililor trebuie să se conformeze (începând cu raportarea pe ianuarie și trimestrul 1 din 2025). Totuși, pentru acești contribuabili, primele șase luni din 2025 reprezintă o perioadă de grație, dar declarațiile aferente perioadei ianuarie - iunie trebuie trasmise până la urmă Fiscului.

Atât specialiștii, cât și reprezentanții ANAF recomandă verificarea și testarea fișierului SAF-T înainte de transmiterea sa prin declarația 406. În plus, ANAF a publicat recent un nou calup de teste de consistență pentru raportări și, în același timp, a anunțat automatizarea notificărilor către contribuabilii care ratează termenele legale sau care au probleme în declarațiile depuse.

În altă ordine de idei, e bine de știut că ideal ar fi să existe o persoană sau o echipă dedicată verificării și testării raportării, pentru a asigura trimiterea unui fișier fără erori, lipsuri sau neconcordanțe. Având în vedere complexitatea sa, este recomandabil ca raportarea SAF-T să fie automatizată. De ce? Pentru că problemele cu declarațiile 406 se pot traduce în viitor în creșterea gradului de risc alocat companiei.

Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului. Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea ANAF, în minimum 30 de zile calendaristice.