Reminder: SAF-T: Raportarea lunară pe octombrie se depune până pe 2 decembrie. Atenție la noile teste de consistență și la notificările automate ale ANAF

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, așa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.

În aceste condiții, declarația 406 aferentă lunii octombrie 2024 trebuia transmisă online către ANAF până la termenul din 30 noiembrie 2024 (adică până în ultima zi a lunii de după perioada vizată). Totuși, din moment ce ultima zi din noiembrie a fost o zi de weekend, termenul s-a dus automat pe 2 decembrie 2024.

Termenele anterioare pentru 2024:

• pentru ianuarie, raportarea s-a depus până la 29 februarie;
• pentru februarie, raportarea s-a depus până la 1 aprilie;
• pentru martie și pentru trimestrul 1, raportarea s-a depus până la 30 aprilie;
• pentru aprilie, raportarea s-a depus până la 31 mai;
• pentru mai, raportarea s-a depus până la 1 iulie;
• pentru iunie și pentru trimestrul 2, raportarea s-a depus până la 31 iulie;
• pentru iulie, raportarea s-a depus până la 2 septembrie;
• pentru august, raportarea s-a depus până la 30 septembrie;
• petru septembrie și pentru trimestrul 3, raportarea s-a depus până la 31 octombrie.

Obligația revine, în prezent, firmelor mari și medii (perioada de grație a trecut pentru ambele categorii de contribuabili). Ulterior perioadei de grație, cei care nu se conformează la termenele lunare/trimestriale riscă, teoretic, amenzi între 1.000 și 5.000 de lei. Raportarea SAF-T devine obligatorie pentru micile firme și pentru unele firme străine de la 1 ianuarie 2025.

Atât specialiștii, cât și reprezentanții ANAF recomandă verificarea și testarea fișierului SAF-T înainte de transmiterea sa prin declarația 406. În plus, ANAF a publicat recent un nou calup de teste de consistență pentru raportări și, în același timp, a anunțat automatizarea notificărilor către contribuabilii care ratează termenele legale sau care au probleme în declarațiile depuse.

În altă ordine de idei, e bine de știut că ideal ar fi să existe o persoană sau o echipă dedicată verificării și testării raportării, pentru a asigura trimiterea unui fișier fără erori, lipsuri sau neconcordanțe. Având în vedere complexitatea sa, este recomandabil ca raportarea SAF-T să fie automatizată. De ce? Pentru că problemele cu declarațiile 406 se pot traduce în viitor în creșterea gradului de risc alocat companiei.

Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului. Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea ANAF, în minimum 30 de zile calendaristice.