PFA, norma de venit, neinregistrat scopuri TVA, ce implica depasirea pafonului

@Jester,
Si scutirea ar fi pe baza Art. 143 (1) litera a)? (nu de alta dar acolo zice despre bunuri nu servicii)
Multumesc!

Caz concret:

PFA, norma venit, neplatitor TVA
1. Facturi emise catre beneficiari din RO in valoare de 117000 RON
2. O factura emisa catre beneficiar din SUA, 1000USD la cursul 1USD = 3.0 RON = 3000 RON

Trebuie inregistrata ca platitoare de TVA?

Popu a scris:

@Jester,
Si scutirea ar fi pe baza Art. 143 (1) litera a)? (nu de alta dar acolo zice despre bunuri nu servicii)
Multumesc!

NU
in baza art. 133, alin 2 cod fiscal si veti scrie pe factura: neimpozabil in romania.

art. 126 cod fiscal
(1) Din punct de vedere al taxei sunt operaţiuni impozabile în România cele care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi în România, în conformitate cu prevederile art. 132 şi 133;

deci in cazul dvs. locul prestarii nu este considerat a fi romania, deci operatiunea este neimpozabila in romania.

ciuc143 a scris:

Caz concret:

PFA, norma venit, neplatitor TVA
1. Facturi emise catre beneficiari din RO in valoare de 117000 RON
2. O factura emisa catre beneficiar din SUA, 1000USD la cursul 1USD = 3.0 RON = 3000 RON

Trebuie inregistrata ca platitoare de TVA?

sigura ca da.

jester a scris:

@Popu:

art. 145 cod fiscal
Sfera de aplicare a dreptului de deducere
[...]
2) Orice persoană impozabilă are dreptul să deducă taxa aferentă achiziţiilor, dacă acestea sunt destinate utilizării în folosul următoarelor operaţiuni:
[...]
b) operaţiuni rezultate din activităţi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România;

@ciuc143
cititi cu atentie pasajul de mai sus din codul fiscal si veti observa ca operatiunile neimpozabile in romania intra in calculul plafonului de 35.000 euro, pentru ca taxa ar fi deductibila in romania, daca acestea ar fi fost prestate in romania
de ex. daca un platitor de tva din romania ar presta servicii informatice catre o persoana impozabila din romania, ar factura cu tva, iar tva af fi deductibila pentru beneficiar.

Se poate trage concluzia de aici ca in cazul in care beneficiarul serviciilor mele IT este o persoana fizica din SUA suma incasata de mine nu va fi considerata la cifra de afaceri de mai sus deoarece daca mutam beneficiarul PF in Romania taxa NU ar fi deductibila pentru el? Cred ca persoane fizice obisnuite nu pot deduce TVA, corect?

Mentionez ca am PFA pe cod 6209 (alte servicii IT) si cred ca ma incadrez la exceptia de la art 133 alin. (5) lit. e) pct. 5 la "prelucrarea de date si furnizarea de informatii" (eu nu programez, doar sap pe internet si ofer "informatii utile" clientilor, pe bani) - deci locul desfasurarii activitatii mele este domiciliul beneficiarului in afara UE conform exceptiei.