mod de completare declaratia 101 profit an 2009

Question

Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

mod de completare declaratia 101 profit an 2009

Utilizator 11:32, 6 Februarie 2010

la 31.12.2009 am urmatoarea situatie:
impozit ptofit anual calculat cumulat =3869
transa impozit forfetar cf cifra afaceri 2008= 5733

imp profit trim I =803 declarat prin 100 = 803
imp profit trim II=1567 > 1433 transa forfetar declarat pron 100 rd 1 suma datorata= 1567
imp profit trim III = 2226 > 2150 transa forfetar declarat prin 100 rd 1 suma datorata=2226
total imp datorat trim I--III = 803+1567+2226=4596

trimestrul 4 pierdere impozit calculat anual =3869
in declaratia 100 trim 4 nu s-a declarat imp profit termen depunere dec 101=25.02.2010
declaratia 101 capitolul C II am completat astfel:

rd 1 suma rd 44 = 3869
rd 3 imp profit datorat trim I -III = 4596
rd 9 imp minim trim 4 = 1864
rd 11 imp minim datorat = 1864
rd 12 dif de imp de recuperat = 727
rd 13.1 imp profit datorat final = 1137

intrebarea mea este cum este corect sa completez rd 9 1864 sau 2150 transa minima forfetar

eu am gandit astfel 5733 (forfetar) -3869 (anual)=1864 (dat final) -727(de recuperat din perioada precedenta)=1137 dat final
eu inteleg ca pe rulajul total din contul 691 pe cumulat trebuie sa am suma de 5733.
In conditiile in care completez la rd 9 cu suma minima 2150 impozitul anual se mareste cu suma de 286 rezultand un imp datorat final de 1423 ceea ce cred ca nua este normal forfetarul fiind 5733 si nu 6019.
ma poate ajuta cineva sa inteleg unde am gresit?

14 mesaje

9220 vizualizări

6 participanți

Cel mai recent răspuns: , Consultant fiscal 20:01, 21 Februarie 2010

Vezi răspuns

Pagina 2

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Mod de completare declaratia 101 profit la sfarsitul anului 2009 am urmatoare situatie: impozit profit anual calculat cumulat=3869 transa impozit forfetar cf cifra afaceri 2008 =5733 imp profit ... (vezi toată discuția)

Impozit de recuperat daca am conf decl.101 impozit platit in plus in 2009, in 2010 platesc mai putin cu diferenta? (vezi toată discuția)

Impozit profit dec.2009 [b]am urmatoarea situatie- pe cumulat de la 01.01.2009: trim1- pierdere- impozit 0 lei trim2- profit-> impozit pe 6 luni 4042 lei, declarat 4042, platit ... (vezi toată discuția)

Florin Marius Savu Consultant fiscal · Answer 1 · 2010-02-20 21:04:49

Postarea ANAF nu lamureste nimic. Incurca mai tare. Daca nu stiu ce sa raspund, sau nu am curajul sa-mi asum raspunderea pentru propriile-mi afirmatii, atunci copiez pe cineva al carui raspuns a fost apreciat de sefi. Asta a facut cel ce a "creat" respectivul fisier. A preluat cazurile exemplificate in normele de aplicare legate de introducerea impozitului minim. Nici macar nu s-a straduit sa ia in considerare si alte cazuri. Daca studiati respectiva prezentare veti constata ca pentru capitolul II - in toate situatiile impozitul pe trimestrul 3 este cel minim , respectiv 2150.
Este jenant cum dnii de la fisc inteleg sa "clarifice" problemele. Si mai ales dupa ce au fost notificati in scris despre maniera absolut "originala" de concepere a capitolului II din D101.

Ana Muntianu Consultant fiscal · Answer 2 · 2010-02-21 09:57:49

rd. 1 = 6416
rd. 3 = 3658 = 1287 + 2371
rd. 5 = 2150
rd. 8 = 608
rd. 9 = 2150
rd. 11 = 2150
rd. 13.1 = 2150

Suma de 608 reprezinta impozitul pe profit aferent trim IV, calculat in conformitate cu pct. 11^3 din Normele Metodologice: Pentru definitivarea impozitului pe profit aferent trimestrului al IV-lea al anului 2009, din impozitul pe profit calculat cumulat de la începutul anului se scade impozitul pe profit aferent perioadei precedente, inclusiv impozitul minim datorat, după caz, până la nivelul impozitului minim datorat în cursul anului fiscal.

Impozit pe profit calculat cumulat de la inceputul anului - impozitul pe profit aferent perioadei precedente - impozitul minim datorat in cursul anului fiscal

Impozitul pe profit calculat cumulat de la inceputul anului = 6416
Impozitul pe profit aferent perioadei precedente = Impozitul pe profit aferent trim I + trim II = 1287 + 2371 = 3658
Impozitul minim datorat in cursul anului = impozitul aferent trim III = 2150
6416 - 3658 - 2150 = 608

Prin compararea impozitului pe profit calculat la nivelul trim IV (608) cu impozitul minim trimestrial (2150), rezulta ca pe trimestrul IV datorati impozitul minim (2150).

In contabilitate:

trim I
691 = 4411 1287
4411 = 5121 1287

trim II
691 = 4411 2371
4411 = 5121 2371

trim III
691 = 4411 2150
4411 = 5121 2150

trimIV
691 = 4411 2150

Contul 691 => RD = 7958
Contul 4411=> RC = 7958; RD = 5808; SC = 2150

Florin Marius Savu Consultant fiscal · Answer 3 · 2010-02-21 20:01:54

Impozitul minim nu este altceva decat impozit pe profit . Sa nu uitam regurile generale pentru declararea impozitului pe profit pe trim.4 :
- a) daca societatea definitiveaza exercitiul financiar pana pe 25.02 , nu declara impozit pe profit prin D100 si depune D101 pana la 25.02
- b) daca societatea nu poate definitiva exercitiul financiar pana pe 25.02 declara prin D100 , pentru trim.4 o suma egala cu cea declarata pentru trimestrul 3 si depune D101 la 25.04.

Cum arata cifrele in cele doua variante :

a) rd.1 = 6416
rd. 3 = 3658
rd. 5 = 2150 (trim.3)
rd 8 = 608
rd 9 - nu declara
rd. 10 = 608
rd.13.1 = 608

b) rd. 1 = 6416
rd.3 = 3658
rd .4 = 2150 (impozitul pe trim.4 declarat ca fiind egal cu cel din trim.3 ; s-a trecut la rd.4 si nu la rd.5 deoarece in D100 pe trim.4 era permis a se completa doar coloana 1, nu si a doua)
rd. 5 = 2150 (declaratul pe trim.3)
rd.8 = 608
rd.10 = 608
rd.13.2 = 1542

Deoarece 6416 > imp.minim aferent celor 8 luni de aplicare , in ambele cazuri rulajul contului 691 = 6416 lei, suma in functie de care se face regularizarea.

Inca un lucru care se uita mereu : impozitul minim intervine doar in relatia de plata a impozitului. El se declara numai atunci cand se plateste. Daca din calcul rezulta ca trebuie platit impozit in cuantum de 16% , impozitul minim nu se declara pentru ca nu el se plateste ; daca din calcul rezulta ca trebuie platit impozitul minim atunci el se declara pentru ca el se plateste.

Impozitul pe profit (impozitul minim fiind o subcategorie) daca se declara se plateste , si nu invers (daca se plateste se declara).

Daca legea prevede in mod expres o scutire de la obligatia de declarare a impozitului pe profit in cazul a) aratat mai sus, inseamna ca acesta nici nu se declara si nici nu se plateste. Indiferent de cuantumul impozitului (daca este calculat in cuantum de 16% sau ca impozit minim).