UPDATE: Sute de modificări la codurile fiscale au fost oficializate aseară. Ce schimbări ne așteaptă în 2021

Legea 296/2020 pentru modificarea și completarea Legii 227/2015 privind Codul fiscal și Legea 295/2020 pentru modificarea și completarea Legii 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și aprobarea unor măsuri fiscal-bugetare au fost publicate aseară în numerele 1.269 și 1.266 ale Monitorului Oficial.

Fiind vorba de două acte complexe, cu multe modificări importante, există mai multe termene speciale de intrare în vigoare pentru aceste schimbări, însă majoritatea se vor aplica din ianuarie 2021 sau din prima parte a anului viitor.

Redacția noastră a scris pe larg despre numeroasele modificări fiscale pe care le conțin cele două documente. Acestea au fost inițiate, la nivelul Guvernului, în cursul anului 2019, însă abia în noiembrie 2020 au trecut de Parlament. În esență, cea mai mare parte a schimbărilor au fost discutate împreună cu mediul de afaceri încă de prin anul 2018, motiv pentru care apariția lor este văzută cu ochi buni în spațiul public.

Printre modificările la Codul fiscal se numără:

• declarația unică pentru persoanele fizice o să fie depusă anual, începând din 2021, până în 25 mai, nu până în 15 martie; la fel și declarația 230 pentru redirecționarea unei părți din impozitul pe venit;
• o să apară consolidarea fiscală la impozitul pe profit, care va permite gruparea firmelor;
• tratamentul fiscal al facturilor neîncasate se va modifica de la 1 ianuarie 2021;
• scăderea costului caselor de marcat din impozit va fi incompatibilă cu scutirea de impozit a profitului reinvestit;
• impozitul pe profit: o să apară completări la regimul fiscal aplicabil contractelor de leasing;
• angajatorii nu vor datora taxe la stat, începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2021, pentru costurile cu telemunca și pentru costurile de testare epidemiologică și vaccinare; regula se va aplica și la mașinile de serviciu acordate de angajatorii plătitori de impozit micro și impozit specific;
• tichetele cadou date altor salariați decât cei proprii sunt venituri din alte surse pentru care se datorează numai impozit, începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2021;
• banii de vacanță de la angajator vor putea fi taxați dacă depășesc valoarea salariului mediu;
• salariații vor putea primi un nou tip de ajutor financiar netaxabil de la angajator, cel pentru adopții;
• plafonul pentru aplicarea sistemului de TVA la încasare urmează să se dubleze de la 1 ianuarie 2021;
• deducerea TVA va fi posibilă, după prescripție, și la primirea facturilor de corecție emise din proprie inițiativă;
• data de la care trebuie plătite dările fiscale în cazul contractelor de fiducie va fi modificată;
• taxarea inversă se va aplica pentru o nouă operațiune;
• stabilirea rezidenței fiscale pentru firmele străine: acestea vor trebui să depună un chestionar la Fisc.

Printre modificările la Codul de procedură fiscală se numără:

• clasa de risc a firmelor și persoanelor fizice nu va fi publică, până la urmă;
• mai multe modificări privind eșalonarea clasică la plată se vor aplica din 24 decembrie 2020;
• modificări importante la inspecțiile fiscale vor apărea pentru contribuabili, tot din 24 decembrie 2020, inclusiv, în unele cazuri, pentru verificările în derulare la acea dată;
• o să apară și noutăți privind finalitatea controalelor antifraudă;
• inspectorii fiscali nu vor mai putea emite decizii de impunere pentru contribuabilii suspectați de fraude fiscale;
• nerespectarea legii de către organele fiscale va fi sancționată cu nulitatea în anumite situații;
• contestațiile fiscale vor fi soluționate de Ministerul Finanțelor, nu de Fisc;
• deciziile pentru soluționarea contestațiilor fiscale vor putea fi reexaminate la cererea contribuabililor;
• se va lămuri problema restituirii impozitului pentru dividendele interimare distribuite în plus;
• PFA-urile vor garanta cu bunurile personale datoriile fiscale ce nu pot fi acoperite din patrimoniul afacerii, începând din 24 decembrie 2020;
• schimbări referitoare la penalitatea de nedeclarare;
• contribuabilii vor avea cinci ani la dispoziție să ceară dobânzile pentru sumele de restituit de la stat;
• contribuabilii vor putea fi reprezentanți de consultanți fiscali și experți contabili în relațiile cu Fiscul, însă doar cu împuternicire, începând din 24 decembrie 2020.