Calendar 2024: În privința fiscalității, noul an se anunță aglomerat pentru contribuabili. Ce măsuri sunt stabilite deja

Dincolo de numeroasele chestiuni majore aplicabile de la 1 ianuarie, despre care am scris în detaliu într-un articol de zilele trecute, iată ce alte schimbări mai avem planificate în 2024:

31 ianuarie

Încep raportările DAC7. În cursul anului trecut, autoritățile fiscale au făcut demersurile necesare pentru a transpune Directiva DAC7, astfel că raportările operatorilor de platforme online pot începe în 2024. Prima raportare, cu termen la 31 ianuarie, este pentru activitatea din 2023. Practic, acesta este formularul prin care Fiscul va ajunge în posesia informațiilor despre activitatea comercianților și prestatorilor de pe marketplace-uri și alte tipuri de platforme online.

12 februarie

Un nou sistem vamal este operaționalizat - AES-RO. Operațiunile vamale de export vor fi gestionate prin noul sistem AES-RO, care va înlocui sistemul ECS-RO, începând cu data de 12 februarie. Sistemul trebuia să devină activ la 1 decembrie 2023, dar autoritățile l-au amânat.

1 martie

Trebuie implementat un modul de analiză pentru informațiile din e-Factura. De la acea dată, autoritățile fiscale vor să analizeze automat datele colectate de la contribuabili prin e-Factura atât pentru a îmbunătăți administrarea lor, cât și pentru a „taxa” rapid neregulile găsite în practică la ei.

4 martie

Un nou sistem vamal este operaționalizat - NCTS5 RO. Operațiunile de declarare în tranzit vor fi gestionate prin noul sistem NCTS5 RO. De asemenea, sistemul trebuia să devină activ la 1 decembrie 2023, dar autoritățile l-au amânat.

11 martie

Se prescrie anul fiscal 2017. Este singurul pentru care se întâmplă asta în 2024, de altfel. În mod normal, anul fiscal 2017 ar fi trebuit să se prescrie la 1 iulie 2023. Însă, din cauza măsurilor luate de Guvern în primul an al pandemiei de coronavirus, prescripția intervine abia în primăvara anului 2024, conform specialiștilor.

31 martie

Microfirmele trebuie să depună mai devreme bilanțurile. Începând din anul curent, firmele care vor să aplice impozitul micro trebuie să îndeplinească o condiție suplimentară - aceea de a depune la termenul legal situațiile financiare anuale, acolo unde este cazul. Pentru a aplica regimul în 2024, condiția se consideră îndeplinită dacă bilanțurile pe 2023 se depun până la 31 martie.

1 aprilie

Devin aplicabile amenzile pentru nefolosirea e-Factura. Prima zi a lunii aprilie vine cu intrarea în vigoare a amenzilor pe care le riscă firmele și persoanele fizice care nu folosesc e-Factura pentru facturile emise în relația B2B.

Trebuie implementat un modul de analiză pentru informațiile din e-Case de marcat. De la acea dată, autoritățile fiscale vor să analizeze automat datele colectate de la contribuabili prin registrul caselor de marcat atât pentru a îmbunătăți administrarea lor, cât și pentru a „taxa” rapid neregulile găsite în practică la ei.

30 aprilie

Încep raportările pentru sistemul CESOP. Autoritățile urmează să introducă, din 2024, o nouă raportare fiscală ce va viza indirect activitatea comercianților online. De această dată, obligația de raportare va reveni prestatorilor de servicii de plăți online și se va face trimestrial (prima va fi la 30 aprilie, pentru perioada ianuarie - martie). Deși măsura este încă la stadiul de proiect, vorbim de o transpunere a unei directive europene oficiale, astfel că raportarea este obligatoriu de implementat în perioada următoare.

25 iunie

Termen temporar unic pentru definitivarea impozitelor pe afaceri pe 2023. La fel ca în anii recenți, impozitul pe profit pentru 2023 și impozitul micro pe ultimul trimestru din 2023 se declară și achită la termenul temporar din 25 iunie, conform OUG 153/2020.

1 iulie

e-Factura devine unicul canal de transmitere a facturilor în relația B2B. Numai facturile electronice sigilate de Ministerul Finanțelor după transmiterea în e-Factura vor mai fi considerate documente originale care produc efecte fiscale. Totodată, apar schimbări în ceea ce privește amendarea celor care nu folosesc e-Factura.

Impozitarea drastică a veniturilor cu sursă necunoscută. În cazul persoanelor fizice la care inspectorii fiscali găsesc, în urma controalelor, venituri din surse neidentificabile, impozitul aplicabil urmează să fie majorat de la 16% la 70%.

1 august

Trecerea la deconturi de TVA precompletate. Sistemul e-TVA, care este constituit din datele obținute de stat prin e-Factura și e-Case de marcat, urmează să fie operaționalizat la 1 august. Sistemul va genera, practic, deconturi de TVA precompletate pe care contribuabilii să le verifice, modifice și completeze înainte de depunerea la Fisc.

1 septembrie

Trebuie implementat un modul de analiză pentru informațiile din e-Transport. De la acea dată, autoritățile fiscale vor să analizeze automat datele colectate de la contribuabili prin e-Transport atât pentru a îmbunătăți administrarea lor, cât și pentru a „taxa” rapid neregulile găsite în practică la ei.

1 octombrie

Ultimul „termen” pentru dotarea automatelor comerciale cu case de marcat. Guvernul a renunțat să mai amâne termenul până la care automatele comerciale ale firmelor trebuie dotate cu case speciale de marcat, astfel că acesta a rămas la 31 decembrie 2023. Totuși, s-a stabilit că nedotarea automatelor se va putea amenda abia din 1 octombrie.

31 decembrie

Firmele mici ar trebui să fie pregătite pentru raportările SAF-T. De la 1 ianuarie 2025 intervine obligația raportării fișierului SAF-T pentru contribuabilii mici. Însă specialiștii recomandă acestora să înceapă din timp pregătirile pentru implementarea raportării SAF-T, deoarece în acest proces pot apărea probleme care să complice estimările inițiale. Teoretic, acești contribuabili ar trebui să fie gata de implementare la finalul anului curent, însă e bine de amintit că vor beneficia de o perioadă de grație în primele șase luni de raportare.