ca v-a emis o factura fara tva - ca este neplatitor de tva - nu este o problema. La fel proceda si daca era platitor - tot fara tva emitea factura intrucat serviciul era neimpozabil la el. Factura o inregistrati ca atare si pentru astfel de servicii de consultanta - se aplica art 133 2 g pct 5 din codul fiscal - unde locul prestarii serviciilor este dat de locul unde este stabilit clientul (adica Dvs). in romania - indiferent daca va da sau nu un cod de tva - si pe cale de consecinta dvs sunteti persoana obligata la plata taxei - asa ca faceti plata taxei aplicand taxarea inversa - 4426=4427 .
Serviciile de reparatii la nave destinate navigatiei maritime utilizate pentru transportul international de persoane si sau de bunuri, pentru pescuit ori pentru alta activitate economica sau pt salvare ori asistenta pe mare - sunt scutite cu drept de deducere - vezi art 143 lit h cod fiscal si ordin MEf 2421/2007 - instructiuni de aplicare art 143.
La Reg Comertului nu tb sa te duci - nu se obtine un nou certificat, doar la Administratia financiara depui 010 unde bifezi optiune de inregistrare in scop de TVA si de la Administratia Finantelor Publice ti se va elibera un Certificat de inregistrare in scopuri de TVA
Fa echivalarile in lei si ajungi tot acolo si pe modul tau de calcul.
8000 E *3,5 = 28000 lei cu tva (26.666,67 baza si 1333.33 tva de 5%)
62.588,23 eur *4 = 250.352,92 lei cu tva (238.431,35 baza si 11.921,57 tva 5%)
Total pret :
70.588,23 eur = 278.352,92 lei cu tva ( 265.098,02 baza si tva : 13.254,90 )
Sume facturate si platite anterior : 28.000 lei cu tva 19% = 23.529,41 si tva 4.478,59 care se storneaza
Diferenta de plata: 250.352,92 : baza 241.568,61 si tva 8776,31 lei
Pretul apartamentului in lei din contractul de vanzare cump va fi totalul rezultat in urma adunarii transelor achiatate pana in acel moment. Mod de calcul:
1) recalculăm pretul final în condiţiile aplicării noii taxe de TVA astfel:
Pret final = pret total stabilit în contract (inclusiv TVA) x 1/1,19 x 1,05
2) pe factura finală se storneaza contravaloarea plătilor parţialeefectuate anterior cu TVA de 19%;
3) recalculăm diferenţa în valută rămasă de platit prin scăderea din preţul în valută rezultat la pct. 1 a contravalorii în valută a facturilor emise pentru plati partiale parţiale.
4) Suma în valută rezultată la punctul 3 se înmulţeşte cu cursul BNR din data recepţiei /emiterii facturii finale.
5) Valoarea totală în lei a locuinţei va fi compusă din:
- contravaloarea facturilor în lei emise pentru platile în avans la cursul din data emiterii facturilor
plus
- contravaloarea în lei la cursul BNR din data recepţiei a diferenţei rezultată la pct.4
Cam asta e procedura.
Exemplu : Presupunem că în anul 2008 am încheiat un contract de vânzare cumpărare locuinţă la preţul total inclusiv TVA de 80.000 euro. În cursul anului 2008 a fost emisă o factura de avans de 10% din valoarea totală de 8.000 euro (inclusiv TVA), la cursul de 1 euro = 3,5 lei . În luna septembrie are loc recepţia şi se va efectua plata finală. Presupunem că la data recepţiei (septemebrie 2009) cursul euro va fi de 1 euro = 4 lei. Beneficiarul îndeplineşte condiţiile pentru a beneficia de TVA de 5 %, pentru care va prezenta declaraţia autentificata la notar prin care declară acest aspect. Totodată condiţiile referitoare la suprafaţă sunt îndeplinite.
Noul preţ final (inclusiv TVA) în valută, în condiţiile aplicării taxei reduse va fi:
Preţ final nou = 80.000 x 1/1,19x 1,05 = 70.588 euro.
Factura de avans emisă = 8.000 euro x 3,5 = 28.000 ron inclusiv TVA, din care:
- valoare neta = 23.529,41
- tva (19%) = 4.478, 59
Diferenţa de încasat în valută (inclusiv TVA) = 70.588 euro – 8.000 euro = 62.588 euro
Diferenţa de încasat in lei (inclusiv TVA) = 62.588 euro x 4 = 250.352 lei.
Factura finală în lei se va emite astfel:
- se stornează avansul plătit :
baza = 23.529,41 (sume in minus )
TVA = 4.488, 59 (sume in minus )
- se facturează valoarea totală a construcţiei în lei pentru suma de 278.352 lei inclusiv TVA , formată din contravaloare avans de 28.000 lei + diferenta de încasat de 250.352 lei astfel:
baza = 265.097 lei
TVA de 5% = 13.255 lei
- total factură (diferenţa de încasat ) = 250.352 lei , din care:
baza = 241.567,59 lei
TVA = 8.766,41 lei
In cazul componentelor pe care le achizitionati din statul membru UE aveti de-a face cu o livrare locala, nu cu o livrare intracomunitara - intrucat bunurile nu sunt transportate dintr-un stat membru UE intr-un alt stat membru UE , respectiv in Romania. Cel care face livrarea (furnizorul dvs.) pt a putea emitte factura fara tva tb sa faca dovada transportului bunurilor dintr-un stat membru UE in Romania sau alt stat membru UE. Cum componentele nu parasesc statul UE de unde se cumpara, atunci nu are cum furnizorul sa va emita facura cu tva intrucat nu sunt indeplinite conditiile ca livrarea sa fie scutita. pentru a avea livrare scutita tb indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
- comunicarea unui cod valabil in scopuri de tva;
- dovada transportului ca bunurile sunt transportate dintr un Stat Membru UE in alt stat memebru UE;
- contrcat / comanda sau documete de asigurare.
Se vinde cu tva ! faceti factura cu tva - operatiunea nu este scutita. Avem scutiri la terenuri extravilane - vezi art 141 2 f cod fiscal -titlul TVA. Oricum, taxarea inversa pe care ati facut -o la achizitie nu inseamana ca operatiunea a fost scutita de tva. LA momentul anului 2007 plata se facea prin taxare inversa / autolichidarea taxe - care nu este tot una cu operatiune scutita.
Daca in documentele de licitatie nu era prevazut tva, daca in contract pretul este pret final si nu se face nicio referire cum de genul "pretul nu include tva"...."pret fara tva a fost intocmita clar", daca in oferta dumneavoasta pretul a fost specificat ca pret total (practiv inclusiv TVA) si in aceste conditii a fost adjudecata oferta, consider ca nu au dreptul sa mai ceara un TVA. Mi se pare absurd in aceste conditii sa vina sa solicite si tva.
In alta odine de idei, autoritatea locala nu este persoana impozabila in scopuri de tva iar art 127 alin 6 lit 6 nu are legatura cu terenul vandut - acesta se refera la "livrare de bunuri noi, produse pentru vanzare" . Consider ca nu autoriattaea publica nu are calitatea de persoana impozabila in scop de tva . V-a emis factura pentru vanzarea terenului? in mod normal trebuie sa emita si factura ...are autoritatea publica cod de tva? Trebuie analizate mai multe aspecte, dar ca principiu consider ca este un abuz si nu au dreptul sa perceapa daca in contract - care a fost banuies autentificat la notar, nu este precizat tva . si pretul din contract a fost integral achitat.
Serviciile prestate de SRL -ul romanesc firmei din gibraltar se incadreaza la art 133.g pct 4 -cod fiscal unde se prevede ca locul prestarii serviciilor de publicitate si marketing este dat de locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, cu conditia ca respectivul client sa aiba un sediu fin in afara comunitatii ori sa fie o persoana impozabila actionanad ca atare stabilita sau care are un sediu fix in comunitate, dar nu in acelasi stat cu prestatorul. In concluzie locul prestarii serviciilor nu este in romania, ci in gibraltar de unde este clientul, operatiunea fiind pe cale de consecinta neimpozabila in Romania.- Deci indiferent daca este in comunitate sau nu, daca are sau nu un cod valabil de tva, firma din Romania va factura fara tva si va fac mentiunea pe factura "neimpozabil in romania".
avocatnet.ro explicăm legislația
