Buna ziua,
Inteleg ca la achizitie ati aplicat taxare inversa cu deducerea integrala a taxei.
Da, este necesara ajustarea TVA conform art 305 codul fiscal.
Daca "societatea renunta la codul de TVA" pentru aplicarea regimul special de scutire pentru întreprinderile mici prevazut la art 310 cod fiscal, aveti detalii despre ce ajustari de taxa sunt necesare la art 83 alin 7 din nomele codului fiscal.
(7) Persoana impozabilă care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal în vederea aplicării regimului special de scutire are obligația să ajusteze taxa deductibilă aferentă:
a) bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate pe bază de inventariere, în momentul trecerii la regimul de scutire, în conformitate cu prevederile art. 270 alin. (4) lit. c) și art. 304 din Codul fiscal;
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate în proprietatea sa în momentul trecerii la regimul de scutire, în conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
Buna ziua!
Banuiesca ca venitul net este sub 6 salarii minime si ca intrebarea Dvs. se refera la CASS pentru ca acolo e singura diferanta.
Daca ati avutat calitatea de salariat tot anul 2024 si practic ati platit in 2024 CASS la nivel de 6 salarii minime in calitate de salariat, pe PFI veti plati CASS 10% din venitul net.
Deci pe PFI nu mai trebuie platita diferenta de CASS pana la 6 salarii minime.
art 174
(6) În situaţia în care baza de calcul prevăzută la art. 170 alin. (1), cumulată din una sau mai multe surse de venit din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b), corespunzătoare veniturilor realizate sau pentru care s-a aplicat reţinerea la sursă în cursul anului, după caz, este mai mică decât cea corespunzătoare unei baze de calcul egale cu nivelul de 6 salarii minime brute pe ţară, persoanele fizice datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate, respectiv o diferenţă de contribuţie de asigurări sociale de sănătate, după caz, până la nivelul celei corespunzătoare bazei de calcul egale cu 6 salarii minime brute pe ţară şi depun Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice în termenul prevăzut la art. 122 alin. (3).
(7) Diferenţa de contribuţie de asigurări sociale de sănătate prevăzută la alin. (6) nu se datorează în cazul în care, în anul fiscal pentru care se depune declaraţia prevăzută la art. 122, persoana fizică a realizat venituri:
a) din salarii şi asimilate salariilor la un nivel cel puţin egal cu 6 salarii minime brute pe ţară;
Taxa trebuia ajustata din 2024 cf art 83 alin 7 din nomele codului fiscal.
(7) Persoana impozabilă care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal în vederea aplicării regimului special de scutire are obligația să ajusteze taxa deductibilă aferentă:
b) bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate în proprietatea sa în momentul trecerii la regimul de scutire, în conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
Dvs, ati solictat in 2024 scoaterea din evidenta persoanelor inregistrare in scop de TVA pentru aplicarea unui regim special de scutire si anume Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici prevazut la art 310 cod fiscal.
Buna ziua,
Detaliile sunt limitate pentru a va oferi un raspuns punctual insa:
- din 2024 firma "iese de la platitori de TVA" - trebuie verificat cum s-a facut iesirea din sistemul de TVA si daca era necesara ajustarea si in 2024.
De ex. daca inregistrare in scop de TVA a fost anulata pentru lipsa operatiuni, trebuia facuta si in 2024 cu 1/20 din tva prin ultimul decont de TVA depus.
- pentru 2025 aveti formularul D307
Recomandarea mea e sa verificati un pic si cum s-a folosit imobilul intre 2020 - 2024 raportat la prevederile art 305. Daca de exemplu s-a inchiriat fara a colecta TVA sau daca a fost folosit in alte scopuri decat activitati economice - trebuia facuta ajustarea.
Buna ziua!
Nu sunteti obligat dar puteti opta.
Pana la atingerea plafonului de TVA, nu sunteti obligat sa colectati TVA.
Evident in functie de calculele Dvs. legate de profitabilitate puteti opta inca de la inceput pentru a fi platitor de TVA.
In linii generale, cred ca trebuie platit TVA. Neavand toate detaliile, nu va pot da un raspuns exact.
Este o exceptie prevazuta in normele... in caz ca va incadrati
Exemplul nr. 6: O familie deține un teren situat într-o zonă construibilă pe care l-a utilizat pentru cultivarea de produse agricole. În luna ianuarie 2016 familia respectivă împarte în loturi terenul în vederea vânzării. Pentru a analiza dacă terenul a fost utilizat în scop personal sau pentru activități economice trebuie să se constate dacă produsele cultivate erau folosite numai pentru consumul familiei sau și pentru comercializare. În situația în care cantitatea de produse obținute nu justifică numai consumul în scop personal, se consideră că terenul a fost utilizat în scopul unei activități economice și livrarea lui intră în sfera de aplicare a TVA consecință, dacă livrarea primului lot are loc în luna februarie nu se consideră o operațiune ocazională și dacă depășește plafonul de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, familia respectivă ar avea obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, prin unul dintre soți. Înregistrarea în scopuri de TVA trebuie solicitată cel mai târziu în termenul prevăzut la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal
Buna ziua,
Codul fiscal nu prevede o astfel de scutire.
Buna ziua!
Plafonul trebuie analizat cumulat pe ambele persoane, nu individual pe CNP.
Aveti in normele pentru art 269, la pct 4:
(7) În cazul în care bunurile imobile sunt deținute în devălmășie de o familie, unul dintre soți va fi desemnat să exercite toate drepturile și să îndeplinească toate obligațiile, din punct de vedere al TVA, inclusiv obligația de înregistrare în scopuri de TVA, dacă aceasta există, pentru vânzarea acestor bunuri imobile.
Este vorba de terenuri construibile?
Buna ziua!
Plata facuta de un tert este prevazuta in codul civil - art 1474.
Din punct de vedere TVA trebuie sa existe o documentatie suport care sa dovedeasca clar prestarea serviciului catre firma pentru ca locul prestarii e diferit in functie de cine este beneficiarul.
Buna ziua,
Ce calitate aveti in firma? Salariat sau actionar/asociat?
avocatnet.ro explicăm legislația
