SAF-T: Raportarea lunară pe ianuarie se depune până pe 28 februarie. Este primul termen ce vizează și firmele mici

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, așa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.

În aceste condiții, declarația 406 aferentă lunii ianuarie 2025 trebuie transmisă online către ANAF până la termenul din 28 februarie 2025 (adică până în ultima zi a lunii de după perioada vizată).

Obligația a revenit, până la finele anului 2024, doar firmelor mari și medii, însă din 2025 revine și firmelor mici. Totuși, există o perioadă de grație de șase luni pentru cei care tocmai au căpătat obligația depunerii declarației 406, iar ulterior acesteia cei care nu se conformează la termenele lunare/trimestriale riscă, teoretic, amenzi între 1.000 și 5.000 de lei. Practic, declarațiile aferente perioadei ianuarie - iunie 2025 trebuie trasmise până la urmă Fiscului, astfel că nu scapă nimeni de ele.

Atât specialiștii, cât și reprezentanții ANAF recomandă verificarea și testarea fișierului SAF-T înainte de transmiterea sa prin declarația 406. În plus, ANAF a publicat recent un nou calup de teste de consistență pentru raportări și, în același timp, a anunțat automatizarea notificărilor către contribuabilii care ratează termenele legale sau care au probleme în declarațiile depuse.

În altă ordine de idei, e bine de știut că ideal ar fi să existe o persoană sau o echipă dedicată verificării și testării raportării, pentru a asigura trimiterea unui fișier fără erori, lipsuri sau neconcordanțe. Având în vedere complexitatea sa, este recomandabil ca raportarea SAF-T să fie automatizată. De ce? Pentru că problemele cu declarațiile 406 se pot traduce în viitor în creșterea gradului de risc alocat companiei.

Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului (firmele mici transmit secțiunea abia din 2026). Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea ANAF, în minimum 30 de zile calendaristice (firmele mici n-ar trebui să se aștepte prea curând să fie nevoie să depună secțiunea).