pragul de trecere de la microintreprindere la platitor de impozit pe profit

Multumesc pentru mesaj.

Nu inteleg care este diferenta intre cifra de afaceri si incasari.

Noi ne ocupam cu pictura murala bisericeasca si restaurare monumente istorice, iar incasarile sunt doar pe creatie artistica nu si pe comert.

Mai am o intrebare: in cazul nostru de creatie artistica, unde cheltuielile firmei noastre sunt foarte mici, ar mai exista vreo posibilitate de organizare juridica (SRL, SA sau PFA) unde impozitele sa nu fie asa de mari (19% TVA si 16% impozit). Concurenta noastra sunt asa zisi "pictori" fara pregatire si fara atestate din partea Patriarhiei Romane si a Ministerului Culturii, care lucreaza la negru la preturile noastre, dar la care ei nu emit factura fiscala. Ei au un pret asemanator cu al nostru, cu care elimina toti profesionistii din acest domeniu, care lucreaza legal.

Am inteles ca ar mai exista un contract de drept de autor unde impozitul este de ca. 10%. Nimeni nu a stiut sa-mi dea un raspuns clar.

Noi chiar dorim sa fim legali si sa executam cat mai multe lucrari, deoarece consideram ca sa-i dam Cezarului ce-i al Cezarului si lui Dumnezeu ce-i lui Dumnezeu.

1.Diferenta eseniala este ca incasarile includ TVA iar cifra de afaceri este fara TVA.

2. Exista posibilitatea prevazuta de legislatie de a lucra in baza contractelor de cesiune a drepturilor de autor (cesiune exclusiva sau neexclusiva) ca si persoana fizica fara a mai fi necesara inregistrarea la Registrul Comertului.

3. In functie de particularitatile activitatii desfasurate un specialist te va putea consilia in ceea ce priveste forma de organizare cea mai potrivita pentru activitatea desfasurata


TEMEIURI LEGALE

CODUL FISCAL
IMPOZITUL PE VENIT
ART. 46
Definirea veniturilor din activităţi independente

(1) Veniturile din activităţi independente cuprind veniturile comerciale, veniturile din profesii libere şi veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, inclusiv din activităţi adiacente.



ART. 50

Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală

(1) Venitul net din drepturile de proprietate intelectuală se stabileşte prin scăderea din venitul brut a următoarelor cheltuieli:
a) o cheltuială deductibilă egală cu 40% din venitul brut;
b) contribuţiile sociale obligatorii plătite.
(2) În cazul veniturilor provenind din crearea unor lucrări de artă monumentală, venitul net se stabileşte prin deducerea din venitul brut a următoarelor cheltuieli:

a) o cheltuială deductibilă egală cu 50% din venitul brut;
b) contribuţiile sociale obligatorii plătite.

(3) În cazul exploatării de către moştenitori a drepturilor de proprietate intelectuală, precum şi în cazul remuneraţiei reprezentând dreptul de suită şi al remuneraţiei compensatorii pentru copia privată, venitul net se determină prin scăderea din venitul brut a sumelor ce revin organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori de asemenea venituri, potrivit legii, fără aplicarea cotei forfetare de cheltuieli prevăzute la alin. (1) şi (2)

Norme metodologice:

Art. 50
50. În următoarele situaţii venitul net din drepturi de proprietate intelectuală se determină ca diferenţă între venitul brut şi comisionul cuvenit organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi:
- venituri din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;
- venituri din exercitarea dreptului de suită;
- venituri reprezentând remuneraţia compensatorie pentru copia privată.

TAXA PE VALOAREA ADAUGATA
ART. 127
Persoane impozabile şi activitatea economică
(1) Este considerată persoană impozabilă orice persoană care desfăşoară, de o manieră independentă şi indiferent de loc, activităţi economice de natura celor prevăzute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activităţi.

(2) În sensul prezentului titlu, activităţile economice cuprind activităţile producătorilor comercianţilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activităţile extractive, agricole şi activităţile profesiilor libere sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economică exploatarea bunurilor corporale sau necorporale în scopul obţinerii de venituri cu caracter de continuitate.

ART. 129
Prestarea de servicii
(1) Se consideră prestare de servicii orice operaţiune care nu constituie livrare de bunuri, aşa cum este definită la art.
(2) O persoană impozabilă, care acţionează în nume propriu, dar în contul altei persoane, ca intermediar în prestarea de servicii, se consideră că a primit şi a prestat ea însăşi aceste servicii, în condiţiile stabilite prin norme.
(3) Prestările de servicii cuprind operaţiuni cum sunt:
(...)
b) transferul şi/sau transmiterea folosinţei drepturilor de autor, brevetelor, licenţelor, mărcilor comerciale şi a altor drepturi similare;

LEGE nr.95 din 14 aprilie 2006
privind reforma în domeniul sănătăţii

art. 257. - (1) Persoana asigurată are obligaţia plăţii unei contribuţii băneşti lunare pentru asigurările de sănătate, cu excepţia persoanelor prevăzute la art. 213 alin. (1).

(2) Contribuţia lunară a persoanei asigurate se stabileşte sub forma unei cote de 6,5%, care se aplică asupra:
(...)
e) veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, veniturilor din dividende şi dobânzi, veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere şi altor venituri care se supun impozitului pe venit numai în cazul în care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la lit. a)-d), dar nu mai puţin de un salariu de bază minim brut pe ţară, lunar;
f) veniturilor realizate din pensii.

Ca o completare la cele spuse de maccount:

COD FISCAL

Reţinerea la sursă a impozitului reprezentând plăţi anticipate
pentru unele venituri din activităţi independente

Art. 52. - (1) Plătitorii următoarelor venituri au obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a vira impozit prin reţinere la sursă, reprezentând plăţi anticipate, din veniturile plătite:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
b) venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;
c) venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial;
d) venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, altele decât cele menţionate la art. 78 alin. (1) lit. e);
e) venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
f) venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului IV, care nu generează o persoană juridică.
(2) Impozitul ce trebuie reţinut se stabileşte după cum urmează:
a) în cazul veniturilor prevăzute la alin. (1) lit. a) - e), aplicând o cotă de impunere de 10% la venitul brut;



Norme metodologice:

61. Plătitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuală au obligaţia de a calcula şi de a reţine în cursul anului fiscal o sumă reprezentând 10% din venitul brut realizat de titularii de drepturi de proprietate intelectuală ca urmare a exploatării drepturilor respective. Această sumă reprezintă plata anticipată în contul impozitului anual datorat de contribuabili.
62. Plătitorii de venituri din drepturi de proprietate intelectuală, cărora le revine obligaţia calculării şi reţinerii impozitului anticipat, sunt, după caz:
- utilizatorii de opere, invenţii, know-how şi altele asemenea, în situaţia în care titularii de drepturi îşi exercită drepturile de proprietate intelectuală în mod personal, iar relaţia contractuală dintre titularul de drepturi de proprietate intelectuală şi utilizatorul respectiv este directă;

Multumin pentru raspunsul Dvs., daca o sa mai avem si alte intrebari o sa indraznim sa vi le punem.

Doamne ajuta.

La 1 august s-a depus declaratia 010 deoarece a depasit plafonul si a intrat la imp.prof.
Problema este urmatoarea: decl.100/300/102..cum le va depune acum,trimestrial pana la 1 ianuarie sau lunar?
va multumesc anticipat pentru ajutor!