Cât plătește un angajator ca taxe, din ianuarie 2025, pentru un salariu minim pe țară de 4.050 lei. Există două scenarii, în funcție de păstrarea sau nu a sumei netaxabile

Facilitatea fiscală ce constă într-o sumă netaxabilă de 300 lei trebuie aplicată, cel puțin momentan, numai până la 31 decembrie 2024, de toți angajatorii care au salariați plătiți cu minimul brut, așa cum reiese din OUG 115/2023. Deocamdată, nu există nici măcar o intenție declarativă de a prelungi această măsură, în contextul schimbării Parlamentului și Guvernului în urma alegerilor din 1 decembrie 2024.

Astfel, măsura se aplică numai salariului minim brut pe țară actual de 3.700 lei, așa cum a fost stabilit acest cuantum la 1 iulie 2024. În lipsa unei prelungiri a sumei netaxabile, aceasta nu se va mai aplica, de la 1 ianuarie 2025, noului cuantum de 4.050 lei (stabilit prin HG 1.506/2024).

Pentru un salariu brut de 3.700 lei, angajatorii plătesc taxe salariale ca pentru un salariu brut de 3.400 de lei, iar pentru un salariu brut de 4.050 lei, angajatorii ar plăti, dacă ar fi cazul, taxe salariale ca pentru un salariu brut de 3.750 lei. În același timp, cei 300 de lei netaxabili sunt luați în calcul inclusiv în cazul salariaților part time pentru care trebuie să se achite contribuții majorate la pensii și sănătate.

În scenariul în care (1) suma netaxabilă ar fi păstrată și în 2025, costul total al angajatorului cu un salariat plătit cu minimul brut pe țară ar crește cu 357 lei - de la 3.777 la 4.134 lei. În scenariul în care (2) facilitatea ar dispărea în 2025, costul total al angajatorului cu un salariat plătit cu minimul brut pe țară ar crește cu 364 lei - de la 3.777 la 4.141 lei. De notat că, între cele două variante, la angajator ar fi o diferență de doar câțiva lei, în timp ce la salariat ar fi o diferență de peste 100 lei.

Iată, mai precis, cum arată tabloul taxelor plătite în perioada iulie - decembrie 2024 pentru un salariu minim brut de 3.700 lei, față de cele două scenarii posibile, de la 1 ianuarie 2025, pentru salariul minim brut de 4.050 lei:

Salariul minim brut pe țară	1 iulie 2024	1 ianuarie 2025 (S1*)	1 ianuarie 2025 (S2*)
	3.700 lei	4.050 lei	4.050 lei
Contribuții datorate de salariat:
contribuția pentru pensii	850	938	1.013
contribuția pentru sănătate	340	375	405
impozitul pe venit	147	163	182
deducere personală**	740	810	810
Contribuție datorată de angajator:
contribuția asiguratorie pentru muncă	77	84	91
Sumă netaxabilă:	300	300	-
Salariul net:	2.363	2.574	2.450
Costul total al angajatorului:	3.777	4.134	4.141
* Notă: Scenariul 1 este cu aplicarea facilității ce constă în 300 lei netaxabili, iar scenariul 2 este fără aplicarea facilității. ** Notă: Din 2023 se aplică un sistem complet nou pentru deducerea personală.

Facilitatea fiscală constând în 200 lei netaxabili a apărut prima oară în cursul anului 2022 și valabilitatea i-a fost prelungită de autorități întâi pentru 2023 și apoi pentru 2024 (cu o majorare la 300 lei, începând din iulie 2024). Este neclar, momentan, dacă facilitatea va mai exista și în 2025. Vom reveni cu informații când vom afla mai multe despre intențiile autorităților.