e-Factura: Din iulie, e posibil ca firmele să aibă nevoie de fișierele XML inclusiv pentru deducerea cheltuielilor la impozit pe profit

Deja știm că, din iulie 2024, numai facturile XML sigilate de Ministerul Finanțelor după transmiterea în e-Factura vor putea fi folosite la deducerea TVA, așa cum reiese din Legea 296/2023. Însă specialiștii se așteaptă ca, acolo unde este cazul, facturile originale să fie necesare inclusiv la deducerea cheltuielilor la impozit pe profit.

„Legislația se modifică doar în secțiunea de TVA, în sensul în care se menționează, la articolul 319 din Codul fiscal, că originalul între persoanele stabilite în România va fi doar fișierul XML sigilat de Ministerul Finanțelor. Este clar că, din perspectiva TVA -- și știm că dreptul de deducere se exercită doar în baza originalului --, singurul document justificativ, începând cu 1 iulie 2024, pentru tranzacții între persoane stabilite, va fi acel XML.

Dar de ce am zis că e interes și din perspectiva legislației de impozit pe profit? Pentru că, după cum știm, pe partea de impozit pe profit se prevăd, la fel, documente justificative și ne așteptăm ca, atât timp cât originalul facturii este acest fișier XML, autoritățile să extindă, probabil, abordarea și în zona de deducere a cheltuielilor. Deci, document justificativ va fi doar XML-ul, începând din iulie 2024”, a opinat, la un webinar recent, Alexandru Stancu, Manager Senior în cadrul Deloitte România.

Ideea a fost susținută, la un alt eveniment, și de Georgiana Iancu, Partener la EY România: „Dacă ne mutăm în zona agenților economici care deduc TVA, acolo implicațiile [nefolosirii e-Factura] sunt și mai mari. Pot să am valoarea TVA-ului din factură ca amendă, voi avea o problemă în a-mi exercita deducerea TVA din factura respectivă -- pentru că doar XML-ul are calitatea de factură pentru scopul deducerii TVA -- și, bineînțeles, putem să ne ducem chiar mai departe și să avem probleme vizavi de deductibilitate în sfera deducerii cheltuielii la calculul impozitului pe profit în anumite situații.”

Așadar, acolo unde este cazul, specialiștii se așteaptă ca firmele să aibă nevoie de factura sigilată în urma trecerii prin e-Factura atât pentru a putea deduce TVA-ul, cât și pentru a putea deduce cheltuieli la calculul impozitului pe profit.

În prezent și până la 31 decembrie 2023, folosirea e-Factura este obligatorie în relația B2B numai pentru bunuri cu risc fiscal ridicat. De la 1 ianuarie 2024, obligația va fi extinsă pentru a acoperi toate operațiunile din relația B2B. Mai întâi, firmele vor folosi e-Factura în paralel cu regulile tradiționale de facturare, până la 30 iunie 2024, iar de la 1 iulie 2024 e-Factura va deveni unicul canal de transmitere a facturilor către destinatari.