avocatnet.ro explicăm legislația
Caută (ex. salariu minim) 1295 soluții astăzi
Acasă Subiect: deducere tva
Subiect: deducere tva
ACCES PREMIUM
Speță din controalele ANAF

Mașina cumpărată de firmă e folosită de administrator: Deducerea integrală a TVA-ului NU e posibilă în lipsa dovedirii utilizării acesteia exclusiv pentru activitățile economice

Alexandru Boiciuc în Contabil și fiscal
Redactor-șef, avocatnet.ro
7 Mai 2025 | 1 | 40611 | Timp de citire: 2 min.

Într-o speță prezentată recent de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), unei firme i s-a redus TVA-ul deductibil de la 100% la 50% pentru mașina cumpărată pentru administrator, deoarece nu s-a putut dovedi că aceasta era folosită exclusiv în scopul activităților economice. Citește articolul

ACCES PREMIUM

CJUE: În cazul unei tranzacții cu TVA care a fost recalificată în afara sferei taxei, ar trebui să se poată adresa Fiscului o cerere de restituire a TVA

Viboal FindEx în Taxe și impozite
4 Aprilie 2025 | 2 | 842 | Timp de citire: 5 min.

În martie 2025, Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) a emis o hotărâre preliminară referitoare la deducerea TVA-ului într-o cauză care implică două societăți din România. Importanța cauzei de față rezidă în faptul că aceasta analizează dacă unei persoane impozabile îi poate fi refuzat dreptul de a deduce TVA-ul pentru o tranzacție tratată inițial ca fiind impozabilă de către organele fiscale, dar ulterior reclasificată de acestea ca fiind în afara sferei de aplicare a TVA-ului, punând în discuție conflictul în tratamentul fiscal aplicat aceleiași tranzacții pentru diferitele părți implicate. Citește articolul

ACCES PREMIUM
Spețe din controalele ANAF

Vrei să-ți cumperi ATV pe firmă? Nu poți deduce TVA-ul aferent dacă-l folosești pentru scopuri personale

avocatnet.ro în Contabil și fiscal
26 Martie 2025 | 1642 | Timp de citire: 1 min.

Două cazuri identificate recent la controalele Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) arată cum contribuabilii încearcă uneori să obțină beneficii fiscale pentru cheltuieli personale. De exemplu, două companii au încercat să deducă TVA-ul pentru ATV-urile (vehicule offroad cu patru roți) cumpărate, deși nu aveau de gând să le folosească în scopul activităților economice. Citește articolul

ACCES PREMIUM
Nelămuriri fiscale actuale

Dreptul deducerii TVA-ului poate fi accesat ulterior, chiar dacă e-factura vine după termenul-limită de cinci zile calendaristice

avocatnet.ro în Contabil și fiscal
13 Februarie 2025 | 2496 | Timp de citire: 2 min.

În ipoteza în care furnizorul transmite o factură, prin sistemul e-Factura, dincolo de termenul-limită de cinci zile calendaristice, cumpărătorul își păstrează dreptul de a cere ulterior deducerea TVA-ului (în limita termenului de prescripție, desigur), atenționează fiscaliștii. Cu alte cuvinte, acel termen de cinci zile pentru transmiterea e-facturilor în sistem n-are nicio legătură cu dreptul deducerii TVA-ului. Citește articolul

ACCES PREMIUM
Nelămuriri fiscale actuale

Chiar dacă n-ai primit e-factura prin SPV, tranzacția trebuie înregistrată în contabilitate. Cum procedezi?

Alexandru Boiciuc în Contabil și fiscal
Redactor-șef, avocatnet.ro
11 Februarie 2025 | 25690 | Timp de citire: 3 min.

O tranzacție trebuie înregistrată în contabilitate chiar dacă lipsește factura electronică aferentă din Spațiul Privat Virtual (SPV), atrage atenția fiscalistul Cristian Rapcencu. Astfel, acesta a explicat cum ar putea să procedeze contribuabilii care n-au primit factura originală prin sistemul e-Factura. Citește articolul

ACCES PREMIUM

UPDATE Deducerea TVA: Lămuriri de la MF pentru o problemă legată de situațiile în care firmele cer cu întârziere codul de TVA

avocatnet.ro în Contabil și fiscal
10 Ianuarie 2025 | 11619 | Timp de citire: 4 min.

Reprezentanții Camerei Consultanților Fiscali (CCF) au primit recent lămuriri de la Ministerul Finanțelor (MF) după ce au identificat în practică o problemă legată de deducerea TVA în situațiile în care firmele se înregistrează tardiv, dar din proprie inițiativă, în scopuri de TVA. Concret, era neclar dacă deducerea se aplică pentru facturile din perioada cuprinsă între momentul în care trebuiau, teoretic, să înceapă emiterea de facturi cu TVA și momentul în care intervine înregistrarea efectivă (dar tardivă) în scopuri de TVA. Reprezentanții MF au dat dreptate fiscaliștilor, dar au apreciat că deducerea e posibilă doar în teorie, deoarece în practică pot apărea dificultăți. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Ce trebuie să știi despre acordarea scutirii de TVA cu drept de deducere pentru livrări intracomunitare

Orlando Surugiu-Pânzaru în Contabil și fiscal
Funcționar public cu experiență în administrația publică centrală - domeniul fiscal,
25 Decembrie 2024 | 1085 | Timp de citire: 3 min.

În conformitate cu art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, livrările intracomunitare de bunuri sunt scutite de TVA dacă sunt efectuate către persoane care comunică un cod valid de înregistrare în scopuri de TVA, cu anumite excepții. Scutirea se justifică prin documente precum facturi și dovezi de transport, iar aplicarea regimului de taxare, pentru operațiuni scutite cu drept de deducere, nu afectează dreptul de deducere al beneficiarilor. Citește articolul

ACCES PREMIUM

e-Factura B2B: Chiar dacă obții la CJUE deducerea TVA în baza unei facturi clasice, nu te „scapă” nimeni de amenda de 15% din valoarea facturii

Alexandru Boiciuc în Contabil și fiscal
Redactor-șef, avocatnet.ro
20 Decembrie 2024 | 942 | Timp de citire: 2 min.

Contribuabilii care primesc și înregistrează o factură B2B în orice alt format decât cel original transmis prin sistemul e-Factura riscă, în prezent, atât o amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii, cât și respingerea deducerii TVA-ului aferent. Însă chiar dacă ulterior s-ar câștiga la Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) deducerea TVA-ului în baza facturii clasice, amenda pe care o pot aplica autoritățile nu se poate recupera, atrag atenția fiscaliștii. Citește articolul

ACCES PREMIUM
Servicii intragrup

CJUE: Necesitatea sau oportunitatea unei achiziții e irelevantă la deducerea TVA. Speța e utilă pentru contribuabilii cărora le-a fost refuzat dreptul de deducere de către Fisc

Viboal FindEx în Taxe și impozite
19 Decembrie 2024 | 1913 | Timp de citire: 5 min.

Recent, Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) s-a pronunțat cu privire la faptul că, atâta timp cât serviciile sunt achiziționate în scopul operațiunilor taxabile ale persoanei impozabile, nu poate fi refuzat dreptul de deducere a TVA pe motiv că serviciile au fost furnizate simultan altor societăți din grup sau că achiziția acestora nu este oportună. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Ce e de știut despre acordarea scutirii de TVA cu drept de deducere pentru exporturi și alte operațiuni similare

Orlando Surugiu-Pânzaru în Contabil și fiscal
Funcționar public cu experiență în administrația publică centrală - domeniul fiscal,
16 Decembrie 2024 | 943 | Timp de citire: 7 min.

În conformitate cu art. 294 alin. (1) din Codul fiscal, exporturile și operațiunile similare sunt scutite de TVA, inclusiv livrările de bunuri transportate în afara Uniunii Europene, prestările de servicii legate de exportul și importul de bunuri, transportul internațional de persoane, precum și livrările și serviciile destinate misiunilor diplomatice și organismelor internaționale. Iată ce trebuie știut pe acest subiect. Citește articolul