ACCES PREMIUM

Ce trebuie să știi despre deductibilitatea cheltuielilor cu serviciile intra-grup, un subiect des întâlnit în inspecțiile fiscale

Cheltuielile cu serviciile prestate de entități afiliate este unul dintre subiectele principale abordate în cadrul inspecțiilor fiscale. Încadrarea, recurentă, a acestui tip de cheltuieli în categoria cheltuielilor nedeductibile este, așadar, un subiect foarte des disputat în instanță de către contribuabili. Ne propunem să abordăm acest aspect printr-o serie de materiale care să conțină cadrul legislativ aplicabil, practica autorităților fiscale din România și să încheiem printr-un sumar al deciziilor obținute în instanță de către contribuabil pe această tematică. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Șase factori care pot influența gradul de risc al unei companii, ducând la declanșarea unei inspecții fiscale

Conform prevederilor legale, selectarea contribuabililor ce urmează a fi supuși inspecției fiscale este efectuată de organul de inspecție fiscală competent, în funcție de nivelul riscului stabilit ca urmare a analizei de risc. Legislația nu prevede o definiție a gradului de risc, însă definește analiza de risc. Așadar, analiza de risc reprezintă activitatea efectuată de administrația fiscală, în funcție de procedurile și metodologia internă, în scopul de a identifica riscurile de nedeclarare a creanțelor fiscale, de a le evalua, precum și de a le gestiona. În practică, am identificat câțiva factori care pot influența gradul de risc și, așadar, includerea societății respective în planul de inspecție fiscală. Detaliem în cele ce urmează câțiva dintre acești factori. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Fiscul, obligat să achite despăgubiri după o poprire nelegală a conturilor unei firme în timpul inspecției

O decizie de a popri conturile bancare ale unei firme, în timpul derulării inspecției fiscale, a fost anulată recent în instanță, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) fiind obligată ulterior la plata de despăgubiri, conform unui comunicat remis marți redacției noastre. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Din controalele terminate în septembrie

Recalculări ANAF: Mai multe cazuri în care s-au stabilit retroactiv sume de plată pentru firme și persoane fizice

Printre cazurile prezentate recent de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), în raportul cu inspecțiile finalizate în septembrie 2022, se numără mai multe situații de recalculări de taxe pentru firme și persoane fizice care și-au neglijat parțial sau integral obligațiile fiscale. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Cum abordăm și cum ne pregătim pentru o inspecție fiscală

Raportul de activitate al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) aferent primei jumătăți a anului 2022 arată o intensificare a activității de control fiscal, numărul contribuabililor verificați crescând cu aproximativ 60% față de aceeași perioadă a anului trecut. De asemenea, comparativ cu anii trecuți, se observă și diversificarea tipurilor de controale fiscale utilizate: pe lângă inspecțiile fiscale parțiale/totale, tot mai des am asistat la controale inopinate, verificări documentare (controale desfășurate exclusiv de la distanță) sau verificări ale situației fiscale personale. Din experiența practică, modalitatea în care societățile se pregătesc pentru inspecția fiscală, precum și conduita pe parcursul inspecției, sunt elemente care pot influența în mod decisiv rezultatul inspecției fiscale. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Sondaj privind controalele fiscale: Uneori se refuză asistarea contribuabilului de un specialist, de obicei se cer foarte multe acte și alte nereguli majore

Aproximativ 70% dintre contribuabilii chestionați în cadrul unui sondaj EY România despre controalele fiscale se plâng de volumul mare de documente solicitat de către inspectori și peste 57% consideră că acestea nu sunt analizate cu atenția necesară. Acest sondaj a inclus 75% mari contribuabili, 15% contribuabili mijlocii și 10% contribuabili mici. Controlul fiscal în România rămâne o temă de mare actualitate oricând. Anunțat sau nu, mai rar sau frecvent, cu o tematică anume sau fără, procedură de altfel absolut necesară și obligatorie în orice sistem fiscal, rămâne o „sperietoare” pentru contribuabil. Motivul este simplu și ține de premisa de la care pornesc autoritățile de control în verificarea contribuabilului român: este imposibil ca toate documentele, înregistrările, încasările și plățile acestuia să fie corecte, astfel că este inevitabilă impunerea de taxe și impozite suplimentare. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Verificarea documentară: Principalele probleme pe care le au controalele de la distanță ale ANAF

În plină criză pandemică, pe final de 2020, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a operaționalizat un tip de control care i-a permis să-și deruleze de la distanță verificările la contribuabili. Deși verificarea documentară (numită și desk audit) exista deja în Codul de procedură fiscală, aceasta nu mai fusese folosită anterior. Ulterior, însă, pe măsură ce aceste verificări s-au înmulțit, fiscaliștii au început să observe că desk audit-ul are câteva probleme deloc de neglijat. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Tendințe în controalele ANAF: Tot mai multe verificări neanunțate la firme, iar cooperarea cu inspectorii a devenit mai dificilă

Comportamentul la controale al inspectorilor Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) este într-o continuă schimbare, iar contribuabilii ar trebui să acorde o importanță ridicată acestui aspect. În anii recenți s-a observat o creștere a importanței verificărilor punctuale inițiale la contribuabili (pe „teren” sau de la distanță), conform specialiștilor de la Țuca Zbârcea & Asociații Tax, ceea ce înseamnă că firmele ar trebui să se teamă mai mult de controalele-surpriză, nu de inspecții. Totodată, de remarcat că firmele trebuie să facă eforturi mai mari pentru a coopera cu inspectorii, în contextul digitalizării controalelor. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Inspecția fiscală: Cum se poate obține suspendarea executării pentru datoriile stabilite prin decizii de impunere

Raportul de activitate al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) pentru prima jumătate a anului 2022 arată o creștere cu aproape 60% a contribuabililor care au fost verificați, prin orice formă de control fiscal, comparativ cu aceeași perioadă a anului 2021 fiind emise cu peste 250% mai mult decizii de impunere. Practica ultimilor ani, rezumată și în aceste rapoarte de activitate, arată fără îndoială o intensificare a controalelor fiscale (fie că vorbim despre inspecții fiscale, controale inopinate, verificări documentare etc.), trend care nu pare să dispară în perioada următoare. În acest context, ne propunem să trecem în revistă alternativele disponibile pentru acei contribuabili care au fost verificați și care au primit decizii de impunere care stabilesc sume suplimentare de plată. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Inspecții fiscale: Greșeli de evitat privind certificatele de rezidență fiscală puse la dispoziție de furnizori străini

Disponibilitatea certificatelor de rezidență fiscală este unul dintre aspectele verificate fără excepție în cadrul inspecțiilor fiscale pe problematica impozitelor cu reținere la sursă pentru veniturile obținute din România de nerezidenți. Citește articolul